Корпоративный налог в Таиланде
Ведение тайской компании предполагает ежемесячное удержание, отчётность по НДС, выплаты в систему социального обеспечения и ежегодный корпоративный налог, даже если в последующие годы применяются льготы BOI. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы помогаем иностранным директорам оставаться в рамках иммиграционного законодательства, пока ваш бухгалтер занимается подачей отчётности в Налоговое управление.
Несоблюдение налоговых требований может блокировать продление разрешений на работу и банковское обслуживание. Рассматривайте бухгалтерию как операцию с первого дня, а не как годовую чистку. Начните с нашего Руководство по налоговому идентификатору.
Налог на прибыль с чистой прибыли юридических лиц в соответствии с Налоговым кодексом.
На большинство товаров и услуг, когда оборот превышает порог регистрации.
Подать в течение 150 дней после окончания бухгалтерского года.
Налоговое управление администрирует корпоративные и личные налоги в Таиланде.
Обзор системы корпоративного налогообложения
Таиланд облагает налогом чистую прибыль юридических лиц, включая компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные партнёрства и филиалы, в соответствии с Налоговый кодекс.
| Налоги | Периодичность подачи | Форма |
|---|---|---|
| Налог на прибыль корпораций (CIT) | Ежегодный платёж плюс предоплата в середине года | PND.50, PND.51 |
| НДС | Ежемесячно, если зарегистрировано | PP.30 |
| Налог у источника (WHT) | Ежемесячно | PND.1, 2, 3, 53, 54 |
| Социальное обеспечение | Ежемесячно | Формы SSO |
| Специальный налог на предпринимательскую деятельность | Если применимо | PND.40 |
Регистрация до первого выставления счёта
Налоговый идентификатор (TIN)
Получите при регистрации в Налоговом управлении. Требуется до выставления первого счета или найма.
Регистрация НДС
Обязательно при годовом обороте, превышающем текущий порог. Уточните у вашего бухгалтера.
Регистрация работодателя в системе социального обеспечения
Зарегистрируйтесь до найма персонала. Требуется для верификации работодателя при оформлении разрешения на работу
Система бухгалтерского учета
Ведите бухгалтерский учет методом двойной записи на тайском языке или в двуязычном формате с первого дня.
Годовой цикл налога на прибыль корпораций
Окончание отчетного года
Закрыть бухгалтерские книги и подготовить финансовую отчетность.
Аудит при необходимости
Компании, соответствующие пороговым требованиям по размеру, обязаны назначить аудитора и подать аудированные отчёты.
Подать PND.50
Подать годовую корпоративную налоговую декларацию в течение 150 дней после окончания года.
Оплатите остаток корпоративного подоходного налога (CIT)
Уплатите оставшийся корпоративный налог на прибыль, причитающийся после предварительных платежей.
Предоплата по PND.51 в середине года: два платежа, основанные на предполагаемой годовой прибыли, обычно подлежат уплате в конце 6-го и 11-го месяцев отчетного периода.
Ежемесячный чек‑лист соответствия
- Удержание налога с заработной платы, вознаграждений за услуги, аренды и дивидендов
- Подать отчёт по налогу у источника (WHT) и перечислить платеж до 7-го числа следующего месяца, или до 15-го при электронной подаче
- Подайте форму VAT PP.30, если вы зарегистрированы
- Перечислите взносы в систему социального страхования
- Корректно выписывать налоговые счета для предприятий, зарегистрированных как плательщики НДС.
Штрафы быстро накапливаются при поздней подаче отчетов по WHT (налог на удержание) и НДС.
Отчетность BOI и ROH: Компании BOI подают годовые отчёты о ходе работ и ведут отдельный учёт для продвигаемых и непро-двигаемых видов деятельности. Юридические лица ROH сохраняют документацию по сервисным сборам и файлы по трансфертному ценообразованию. Налоговые каникулы не снимают обязанностей по подаче отчётности.
Вопросы филиала и иностранной материнской компании
Филиалы платят налог на прибыль с доходов из источников в Таиланде. Перечисление прибыли филиала за границу может повлечь дополнительное удержание. Анализ наличия постоянного представительства влияет на иностранных материнских компаний, действующих без регистрации филиала.
Компании, соответствующие пороговым значениям по активам, выручке или численности персонала, должны назначить аудитора и подать аудированные отчёты в DBD и Налоговое управление. Малые компании могут применять упрощённые требования. Подтверждайте ежегодно с вашим бухгалтером.
Типичные ошибки в соблюдении требований
- Нет регистрации НДС при превышении порога оборота
- Оплата иностранным подрядчикам без удержания налога у источника.
- Смешение личных и корпоративных расходов без подтверждающих документов.
- Отсутствует предоплата по форме PND.51, что приводит к неожиданному годовому счёту и штрафу.
- Компания BOI получает доходы от непро-двигаемой деятельности без отдельного налогового учёта.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы для иностранных директоров, отвечающих за налоговое соблюдение тайской компании. Подтвердите конкретные требования в Налоговом управлении.
В:Может ли иностранный директор подать налоговую декларацию без знания тайского языка?
A:Электронная подача и бухгалтеры занимаются тайскими формами. Директор по-прежнему несёт юридическую ответственность за соблюдение налогового законодательства компании.
В:Что делать, если компания несёт убытки?
A:Убытки могут переноситься на следующий период в соответствии с правилами Налогового управления. Предоплата по-прежнему может применяться на основе оценочной годовой прибыли.
В:Проверяет ли иммиграционная служба соблюдение налоговых обязательств?
A:При продлении разрешения на работу всё чаще проверяется налоговая и социально-страховая ответственность работодателя. Несоблюдение требований может привести к отказу в продлении.
В:Когда нам следует нанять бухгалтера?
A:Перед первой наймом, первым счётом или первым зарубежным платёжом — в зависимости от того, что наступит раньше. Ведение бухгалтерии задним числом обходится дороже, чем начать правильно.
В:Устраняют ли налоговые каникулы BOI обязательства по подаче отчетности?
A:Нет. Налоговые каникулы могут снизить или обнулить налоговые платежи, но обязанности по подаче деклараций сохраняются. Компании BOI также подают отдельные отчёты о прогрессе.
В:Что такое предоплата по форме PND.51?
A:Две промежуточные выплаты в течение года на основе предполагаемой годовой прибыли, обычно подлежащие уплате в конце 6-го и 11-го месяца отчетного периода.
В:Какой порог НДС применяется?
A:Регистрация для целей НДС обязательна, если годовой оборот превышает действующий порог. Уточните текущую сумму в Налоговом управлении или у вашего бухгалтера.
В:Где зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога?
A:Компании получают корпоративный TIN через Налоговое управление (Revenue Department), который часто автоматически присваивается после регистрации в DBD.