Налог на недвижимость в Таиланде
Налогообложение недвижимости в Таиланде включает налоги при передаче при продаже, ежегодный налог на землю и здания и налог на доходы от аренды. Ставки зависят от использования: жилое, коммерческое или незастроенная земля. Иностранные собственники подчиняются тем же установленным законом ставкам, что и тайские граждане, хотя в практике различаются диапазоны оценки и обязательства по отчётности.
В Thai Visa Centre в Бангкоке мы помогаем иностранцам согласовать иммиграционные, банковские и имущественные планы с налоговой реальностью. Руководство охватывает ежегодные налоги, сборы при передаче и отчетность по аренде на июнь 2026 г. См. наши Руководство по налогу при передаче и центр недвижимости.
После реформы 2020 года налог на дом и землю был заменён для большинства владельцев.
Типовая ставка от зарегистрированной стоимости в Земельном управлении, часто делится между покупателем и продавцом.
Продавец может быть обязан уплатить специфический налог на бизнес, если владение менее пяти лет
Ежегодная оценка и подоходный налог, администрируемые на местном уровне.
Ежегодный налог на имущество после реформы 2020 года
Закон о налоге на землю и здания (Land and Building Tax Act) заменил налог на дом и землю для большинства владельцев. Местные органы власти устанавливают оценочную стоимость. Оплата производится ежегодно в районном офисе, обслуживающем объект недвижимости.
| Категория использования | Примечания по эффективной ставке |
|---|---|
| Основное место жительства | Льготы доступны для физических лиц в пределах установленных порогов стоимости |
| Арендная или коммерческая | Более высокая оценочная ставка, чем для жилой недвижимости, занимаемой собственником. |
| Незастроенный участок | Прогрессивное увеличение надбавки со временем в случае неразвитости |
| Сельскохозяйственное использование | Отдельная категория с освобождениями для соответствующего фермерского использования |
Налоги при передаче недвижимости
Земельное управление собирает и распределяет сборы за передачу в день продажи. Ваш юрист рассчитывает итоговые суммы до подписания SPA. Официальные рекомендации от Департамент земель и Налогового департамента.
| Налог или сбор | Когда это применяется |
|---|---|
| Плата за передачу | 2% от зарегистрированной стоимости, распределение оговаривается в SPA |
| Специальный налог на предпринимательскую деятельность | Продавец, если во владении менее пяти лет; в некоторых случаях имеются исключения для основного места жительства |
| Налог у источника | Прогрессивный расчёт для продавца (физического лица) при передаче |
| Гербовый сбор | 0.5% если специфический налог на бизнес не применяется |
Процесс налогового планирования для владельцев
Согласовать налоги при покупке, владении и продаже с вашим юристом и бухгалтером перед выбором структуры.
Подтвердите категорию использования
Жилое, арендное или коммерческое использование определяет годовую налоговую категорию и порядок декларирования доходов.
Учтите налоги при передаче
Модель распределения между покупателем и продавцом долей оплаты комиссии за передачу, гербового сбора и бизнес-налога при покупке.
Зарегистрироваться для уплаты ежегодного налога
Местный орган направляет уведомление об оценке. Оплатите до крайнего срока, чтобы избежать штрафов.
Декларируйте доходы от аренды
Налоговые резиденты и коммерческие арендодатели декларируют доход от аренды в Налоговой службе
Отслеживайте период владения
Владение менее пяти лет приводит к повышенному налогу продавца при перепродаже
Спланировать сроки продажи
Срок владения и категория использования влияют на право на определённые налоговые льготы для бизнеса.
Отчётность иностранных владельцев
Само по себе владение тайской недвижимостью не делает вас налоговым резидентом. Иностранный доход, переведённый в Таиланд, может облагаться налогом в соответствии с действующими правилами. Согласуйте вопросы с бухгалтером.
- Как правило, для признания налоговым резидентом требуется 180 или более дней в Таиланде в течение года
- Арендный доход от тайского кондо подлежит декларированию, если вы — налоговый резидент.
- Удержание у арендатора может применяться при коммерческой аренде
- Перевод выручки от продажи за границу осуществляется в соответствии с правилами Банка Таиланда
- Ежегодная декларация по личному доходу, отдельно от налогов, уплачиваемых в день передачи недвижимости
Вакантные квартиры в кондоминиуме
Незанятые единицы в некоторых категориях оценки подвергаются повышению годовых ставок со временем. Подтвердите уведомление местного офиса, если у вас пустая инвестиционная квартира. См. наш руководство для арендодателя.
Распространённые ошибки иностранцев
Владельцы-экспаты часто недооценивают издержки владения и налог продавца при краткосрочных перепродажах.
- Предполагается, что иностранцы платят отдельную повышенную ставку налога на недвижимость. Законодательные ставки одинаковы; оценка зависит от использования.
- Игнорирование ежегодных уведомлений о земельном и имущественном налоге как спама.
- Не декларировать доходы от аренды, будучи налоговым резидентом Таиланда.
- Продажа в течение пяти лет — без моделирования конкретного риска применения специального бизнес-налога.
- Переговоры по SPA без указания, кто оплачивает каждую статью налога на передачу.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы по налогообложению недвижимости в Таиланде для владельцев-экспатов. Это не налоговая консультация для вашей налоговой декларации.
В:Платят ли иностранцы более высокий налог на недвижимость?
A:Применяются те же установленные законом ставки. Оценка зависит от категории использования и местной ценовой группы, а не от гражданства.
В:Предусмотрен ли штраф за пустующий кондоминиум?
A:Незанятые единицы в некоторых категориях подвергаются прогрессивному увеличению ставок со временем. Уточните в местных органах власти.
В:Кто оплачивает сбор за передачу?
A:Возможность согласования в договоре купли‑продажи. Практика по умолчанию зависит от региона и типа актива.
В:Что такое специальный бизнес‑налог на недвижимость?
A:Ориентировочно 3.3% включая местный надбавочный сбор, если продавец владел менее пяти лет; возможны исключения.
В:Должен ли я платить налог с дохода от аренды?
A:Налоговые резиденты обычно декларируют доход от аренды в Таиланде. Для коммерческих арендаторов может применяться налог у источника
В:Когда наступает срок уплаты ежегодного налога на имущество?
A:Местные отделения публикуют уведомления по своему графику. Оплатите до указанного срока, чтобы избежать штрафов.
В:Влияет ли виза Elite на налог на имущество?
A:Нет. Иммиграционная категория не влияет на ставки налога на землю и здания.
В:Где получить официальную налоговую консультацию?
A:Налоговое управление публикует руководящие указания по налогу на землю и здания и по пошлинам при передаче прав. Ваш юрист рассчитывает итоговые суммы на день продажи.