タイの法人税
タイ法人を経営する場合、月次の源泉徴収、VAT申告、社会保険、そして年次の法人所得税が発生します（BOIの優遇措置が後年に適用される場合でも）。バンコクのThai Visa Centreでは、会計士が歳入局への申告を処理する一方で、外国人取締役が入国管理上の法令を遵守できるよう支援します。
税務不履行は就労許可の更新や銀行サービスの利用を妨げる可能性があります。会計は年末の後付けではなく、初日からの運用として扱ってください。まずは当社の納税者番号ガイドから始めてください。
Revenue Codeに基づく法人的主体の純利益に対する法人税。
売上高が登録閾値を超える場合、ほとんどの物品およびサービスに適用される。
会計年度末から150日以内に提出してください。
タイ歳入局（กรมสรรพากร）はタイ国内の法人税および個人税を管轄します。
法人税制度の概要
タイは有限会社、登録パートナーシップ、支店を含む法人の純利益を歳入法に基づき課税します。
| 税金 | 申請頻度 | フォーム |
|---|---|---|
| 法人税（CIT） | 年次および年中の前払い | PND.50, PND.51 |
| 付加価値税（VAT） | 登録されている場合は月額 | PP.30 |
| 源泉徴収税（WHT） | 毎月 | PND.1, 2, 3, 53, 54 |
| 社会保険 | 毎月 | SSOフォーム |
| 特定事業税 | 該当する場合 | PND.40 |
最初の請求書発行前の登記
納税者番号（TIN）
歳入局での登録時に取得する。初回請求または雇用の前に必要。
VAT登録
年間売上高が現行のしきい値を超える場合に必須です。会計士に確認してください。
雇用主の社会保険登録
従業員を雇用する前に登録してください。就労許可の雇用主確認に必要です
会計システム
初日からタイ語またはバイリンガル形式で複式帳簿を維持してください。
年次法人所得税サイクル
会計年度末
会計帳簿を締め、財務諸表を作成する。
必要に応じて監査
規模基準を満たす企業は監査人を任命し、監査済みの財務諸表を提出しなければなりません。
PND.50を提出する
事業年度末から150日以内に法人の年次税務申告書を提出する.
法人税（CIT）の残額を支払う
予定納税後に残る法人所得税を納付してください。
年央中間納付 PND.51：年間推定利益に基づく2回の分割納付で、通常は会計期間の6か月目末と11か月目末に期限があります。
月次コンプライアンスチェックリスト
- 給与、サービス料、賃料、配当に対する源泉徴収税
- 源泉税申告書を提出し、翌月7日までに納付してください。電子申告の場合は15日まで。
- 登録している場合はVAT PP.30を提出する。
- 社会保険の拠出を提出する
- VAT登録事業者向けに税務インボイスを正しく発行する
源泉徴収税（WHT）および付加価値税（VAT）の申告遅延に対する罰則は短期間で累積します。
BOI と ROH の報告： BOI企業は年次進捗報告を提出し、優遇対象活動と非優遇活動を分けた会計を行います。ROH法人はサービス料の証憑および移転価格に関するファイルを保持します。税優遇期間（タックスホリデー）であっても申告義務は免れません。
支店と外国親会社の課題
支店 はタイ源泉所得に対して法人所得税を申告します。支店利益の国外送金には追加の源泉徴収が課される場合があります。支店登録なしで事業を行う外国親会社には恒久的施設（PE）に関する分析が影響します。
資産、収益、従業員数の閾値を満たす企業は監査人を任命し、監査済みの財務諸表をDBD（Department of Business Development）および歳入局に提出する必要があります。小規模企業はより簡易な要件を適用できる場合があります。毎年会計士に確認してください。
コンプライアンスに関する一般的なミス
- 売上高が閾値を超えてもVAT登録はありません
- 源泉徴収を差し引かずに外国の請負業者へ支払う
- 証拠書類なしに個人費用と会社費用を混在させること。
- PND.51の前払いがないため、年末に追加請求と罰金が発生すること
- 優遇対象外の収益について別途の税務記録を行っていないBOI企業。
よくある質問
タイ会社の税務コンプライアンスを管理する外国人取締役向けの一般的な回答です。具体的な要件は歳入局に確認してください。
Q:タイ語ができなくても外国人取締役が税務申告を行えますか？
A:E-申請と会計士はタイの書類を扱います。取締役は会社の税務コンプライアンスに関して法的責任を負い続けます。
Q:会社が損失を出した場合はどうなりますか？
A:損失は歳入局の規定に従って繰越される場合があります。推定年間利益に基づき前納が適用されることもあります。
Q:入国管理局は税務の遵守を確認しますか？
A:就労許可の更新では、雇用主の税務および社会保険の状況がますます確認されます。遵守していない場合、更新が拒否されることがあります。
Q:いつ会計士を雇うべきですか？
A:最初の採用、最初の請求書、または最初の外国送金のいずれか早い方の前に。遡及的な記帳は最初から正しく始めるよりも費用がかかります。
Q:BOIの税優遇は申告義務をなくしますか？
A:いいえ。タックスホリデーにより納税額が減少またはゼロになる場合がありますが、申告義務は残ります。BOI（投資委員会）認定企業は別途進捗報告書も提出します。
Q:PND.51 の前払いとは何ですか？
A:見積年間利益に基づく年2回の中間納付で、通常は会計期間の6ヶ月目末と11ヶ月目末が期限です。
Q:どの付加価値税（VAT）の閾値が適用されますか？
A:年間売上高が現行の閾値を超える場合、VAT登録は必須です。現行の金額は歳入局または会計士に確認してください。
Q:法人税の登録はどこで行いますか？
A:企業は歳入局を通じて法人TINを取得し、DBD登録後に自動的に連携されることが多いです。