タイの不動産税
タイの不動産税は、売買時の移転税、年次の土地・建物税、賃貸利益に対する所得税を組み合わせたものです。税率は用途（居住用、商業用、遊休地）により異なります。外国人所有者も法定税率はタイ国民と同じですが、評価区分や報告義務は実務上異なる場合があります。
バンコクのThai Visa Centreでは、税務の現実を踏まえた在留手続き、銀行、物件計画の整合を外国人居住者が行うのを支援します。本ガイドは2026年6月時点の年次税、譲渡手数料、賃貸収入の報告について説明します。譲渡税ガイドと不動産ハブをご覧ください。
2020年以降の改革により、ほとんどの所有者に対する家屋・土地税が別の制度に置き換えられました。
土地登記所の登録価額に対する一般的な料率で、通常は買主と売主で分担されます。
保有期間が5年未満の場合、売主は特定事業税を負う可能性がある。
年次査定および現地で管理される所得税。
2020年改革後の年次不動産税
土地建物税法（Land and Building Tax Act）は、多くの所有者にとって従来の家屋税・土地税に代わる制度です。地方当局が評価額を決定し、物件を管轄する郡庁の区役所へ年ごとに納税します。
| 利用カテゴリ | 実効率に関する注記 |
|---|---|
| 主たる居住地 | 価値閾値内の自然人に適用される軽減措置 |
| 賃貸または商業用 | 自己居住用住宅より高い査定率 |
| 更地 | 未開発の場合、累進的な追加課徴金が時間とともに増加します |
| 農業利用 | 適格な農場利用に対する免除を含む別の区分 |
不動産移転時の税金
土地局は売買当日に譲渡手数料を徴収し配分します。SPAに署名する前に弁護士が総額を算出します。公式の指針は土地局および歳入局によります。
| 税金または手数料 | 該当する場合 |
|---|---|
| 移転手数料 | 登録価額の2%、割当はSPAで交渉可能 |
| 特定事業税 | 保有期間が5年未満の売主（場合によっては主たる居住用不動産の免除あり） |
| 源泉徴収税 | 譲渡時の個人売主の累進課税計算。 |
| 印紙税 | 特定事業税が適用されない場合は0.5% |
所有者向けの税務計画ワークフロー
構成を確定する前に、購入・保有・売却に関する税務を弁護士および会計士と調整する。
利用区分を確認してください
住宅利用、賃貸利用、または商業利用は、年間の税区分および所得の申告に影響します。
譲渡税を見込む
購入時の移転手数料、印紙税、事業税における買主・売主の負担割合のモデル
年次税に登録する
地方当局から評価（課税）通知が送られます。罰則を避けるため期日までに支払ってください。
賃貸収入を申告する
税務上の居住者および商業用賃貸人は、賃料を歳入局に申告します。
所有期間を追跡します
保有期間が5年未満の場合、再販時に売却者に対する税率が高くなります。
売却のタイミングを計画する
所有期間と使用区分は、特定の事業税の免除適格性に影響します。
外国人所有者の報告
タイの不動産を所有しているだけでは税務上の居住者とはなりません。国外で得た所得をタイに送金した場合、現行の規定では課税される可能性があります。税理士と調整してください。
- 税務上の居住は一般に、年間でタイに180日以上滞在することが必要です。
- タイのコンドミニアムからの賃貸収入は、税務上の居住者である場合、申告する必要があります。
- 商業用賃貸では借主からの源泉徴収が適用される場合があります。
- 売却代金の送金はタイ中央銀行（Bank of Thailand）の規則に従います。
- 不動産譲渡日税とは別の年次個人所得申告
空室のコンドミニアムユニット
特定の評価区分の未使用ユニットは、時間の経過とともにより高い年率が課されることがあります。投資用の空室マンションを保有している場合は、地方自治体の通知を確認してください。詳細は当社の家主ガイドを参照してください。
外国人によくある誤り
在留外国人の所有者は、保有コストや短期転売に対する売主税を過小評価しがちです。
- 外国人が別に高い不動産税率を支払うと仮定しています。法定税率は同じで、課税評価は用途によります。
- 毎年の土地・建物税の通知を迷惑メールとして無視すること
- タイの税務上居住者である間に賃貸収入を申告しないこと
- 5年以内の売却（特定事業税の算出を含めていない）
- 各移転税の項目ごとに誰が負担するかを明記せずにSPAを交渉すること。
よくある質問
在留外国人所有者向けのタイの不動産税に関する一般的な回答です。これは確定申告に関する税務助言ではありません。
Q:外国人は不動産税を高く支払いますか？
A:同じ法定率が適用されます。評価は使用カテゴリおよび地域の価格帯に依存し、国籍には左右されません。
Q:空きコンドミニアムに対する罰則はありますか？
A:特定の区分の未使用ユニットは、時間とともに段階的な税率上昇が適用されることがあります。地元当局に確認してください。
Q:譲渡手数料を支払うのは誰ですか？
A:売買契約では交渉可能です。地域や資産の種類によって慣行が異なります。
Q:不動産に対する特定事業税とは何ですか？
A:売主が所有期間5年未満の場合、地方特別負担金を含めて約3.3%（免除規定の適用あり）。
Q:賃貸収入に対して税金を支払う必要がありますか？
A:税務上の居住者は一般にタイでの賃貸収入を申告します。商業用テナントには源泉徴収が適用される場合があります。
Q:年次固定資産税の納付期限はいつですか?
A:現地の事務所は所定のスケジュールで通知を出します。罰則を避けるため、通知に記載された期限までに支払ってください。
Q:タイ・エリートビザは不動産税に影響しますか？
A:いいえ。入国管理の区分は土地・建物税率を変更しません。
Q:公式な税務相談はどこで受けられますか？
A:歳入局は土地・建物税および譲渡税に関するガイダンスを公表しています。売却当日の合計額は担当弁護士が算出します。