タイの不動産税
タイの不動産税は、年次の土地・建物税、土地局での譲渡課徴金、および賃貸所得税を含みます。外国人所有者も同じ法令に従います。所得税の課税対象になるかどうかは居住ステータスで決まり、市町村の通知に記載された年率区分では判断されません。
バンコクのThai Visa Centreでは、外国人居住者が在留、銀行、物件計画を整えるのを支援します。土地局の課徴金の詳細は譲渡税ガイドをご覧いただき、不動産ハブもご参照ください。
物件の使用区分は地方自治体が査定します。
費用、印紙税、源泉徴収、事業税は土地局で課されます。
税務上の居住者は賃料を申告します。一部の国籍には租税条約が適用される場合があります。
共用部分維持費はジュリスティック・パーソンによるサービス料です。
所有者が理解しておくべき税金の3つの層
年次土地・建物税
地方自治体は不動産の用途に基づいて年税額を評価します：自宅居住用、賃貸、商業、農地、または更地。自宅居住者は控除の対象となる場合があります。投資用および更地はより高い実効税率が適用されます。
譲渡時の税金
移転手数料、特別営業税、源泉徴収税、印紙税は売主の種類および保有期間に応じて土地局で適用されます。土地局は課税基準として査定価額と申告価格のうち高い方を用います。
賃貸と所得税
タイの税務上の居住者で賃貸収入がある場合は、Revenue Department（歳入局）に申告してください。二重課税防止条約は一部の国籍に関する課税義務に影響する場合があります。国外所得の送金に関する規則は不動産税とは別扱いです。
用途別の年次税区分
居住用の自己居住者は控除の対象となる場合があります。投資用地や更地は実効税率が高くなります。現行の指針については、地元の自治体の通知およびタイ歳入局（กรมสรรพากร）を参照してください。
| 利用カテゴリ | 通常の扱い |
|---|---|
| 所有者居住の住宅 | 主たる住宅に対する控除が利用可能で、実効負担率が最も低い。 |
| 賃貸（居住用） | 投資用途を反映したより高い査定率。 |
| 商業 | 商業料金は、店舗兼住宅や業務利用される複合用途ユニットに適用されます。 |
| 更地 | 土地バンキングを抑止するための最も高い負担率。 |
海外在住者向けの税務計画のヒント
- 保有期間に基づく事業税の免税を受けるために所有記録を保管してください。多くの住宅物件では個人所有が5年以上で売主の課税が軽減される場合があります
- タイの税務上の居住者であれば賃貸収入を申告してください。申告していない賃料は、売却時や収入証明が必要なビザの更新時に税務調査のリスクを招きます。
- 予算ではCAM料金を政府税と分離してください。CAMは歳入局ではなく、コンドミニアムの管理組合（juristic person）に支払われます。
- 法人または地方自治体と年次税通知を確認する。未払いの年税は売却や名義移転を複雑にする可能性がある。
- 租税条約に関する質問は税務アドバイザーに相談してください。不動産移転税の算定は不動産弁護士が行います。より広範な所得計画は別途弁護士が必要になる場合があります。
譲渡税の詳細： 専用の譲渡税ガイドをご覧ください。一般的に買主は2%の譲渡手数料の一部を負担し、売主は源泉徴収税および場合によっては特定事業税を負担します。
駐在員の不動産所有者向け税務ワークフロー
タイの不動産税は単一の課税ではありません。購入、保有、将来の再販計画に至る各段階を順に確認してください。
購入時の譲渡税を見込む
移転手数料、特別営業税および源泉徴収税は土地局で一括して支払われます。課税評価額（査定価額）が基準であり、販売の表示価格のみは基準になりません。
土地・建物の年次税に登録する
所有権登記が完了した後、市当局からの通知は使用区分の規則に従って行われます。居住所有者向けの控除は投資用ユニットとは異なります。
賃料収入の報告を追跡する。
ユニットを賃貸している場合、賃料にかかる個人所得税は固定資産税とは別です。源泉徴収や申告については税務アドバイザーに相談してください。
再販に伴う税務負担を計画する
短期保有の再販は売主に特定事業税を生じる場合があります。今日の購入が将来売却する際の出口経済に影響します。
ビザに関連する銀行手続きと税務カレンダーを合わせる
税金支払いのための大口送金は、計画せずに行うとビザの財務証明を損なう可能性があります。ライフスタイルおよび銀行に関するガイドと調整してください。
長期滞在計画: タイのライフスタイルガイド. 譲渡税の詳細: 譲渡税ガイド.
よくある誤り
外国人購入者や長期滞在者は、タイの不動産税を理解する際にこれらの誤りに遭遇します。契約に署名したり手付金を支払ったりする前に、必ず有資格の弁護士に事実を確認してください。
- 所有後の年次土地・建物税を含めず、移転当日の税金のみを予算化する
- 売主が個人であるために、5年保有の確認なしに特定事業税が免除されると仮定する。
- 管理組合の共用部分維持費（CAM）と修繕積立金を、継続的な税に類する維持コストとして無視する
- 弁護士による譲渡当日の料金表なしで、仲介業者の税額見積りに頼ること。
- 譲渡手数料を減らすために土地局で登録価額を低く申告すること
よくある質問
Q:年次固定資産税はどこで支払いますか？
各自治体の地方行政事務所またはオンラインチャネル。コンドミニアムの管理組合（juristic person）は所有者の通知収集や支払経路の取り扱いを支援することが多いです。
Q:コンドミニアムのCAM（共用管理費）は政府の税金ですか？
いいえ。CAMは共有部分の維持管理、スタッフ費用、および修繕積立金への拠出をカバーする法人に対するサービス料であり、年次の土地・建物税ではありません。
Q:二重課税防止条約は賃貸収入に影響しますか？
条約は居住状況や所得源泉規則に応じて一部の国籍の賃貸収入に影響を与えることがあります。税務顧問にあなたの国籍と滞在パターンを確認してもらってください。
Q:購入時に適用される譲渡税は何ですか?
買主は通常、2%の移転手数料の一部を負担する。売主は源泉税および保有期間に応じた特定事業税の可能性を負担する。完全な表は当社の譲渡税ガイドを参照してください。
Q:外国人は異なる年間料金を支払いますか？
外国人所有者は同じ法令に従います。賃料に対する所得税の課税範囲は居住ステータスが決定し、年次の土地・建物税の税率区分そのものが決めるわけではありません。
Q:住宅ローンの利息を控除できますか？
控除ルールは利用区分と歳入局（Revenue Department）の最新指針によります。投資リターンを試算する前に税務顧問に確認してください。
Q:年間税金が未納の場合はどうなりますか？
再販時の権利調査で滞納が発覚する可能性があり、解消されるまで土地事務所での移転登記が遅れることがあります。
Q:このガイドは税理士に代わるものですか？
いいえ。このページは一般的な案内です。お取引には、弁護士による移転税の算出および家賃や海外所得が関係する場合の税務アドバイザーによる所得税プランニングの確認が必要です。