태국의 법인세
태국 회사를 운영하면 BOI 휴가(감면)가 이후 연도에 적용되더라도 매월 원천징수, 부가가치세 신고, 사회보험 및 연간 법인세 신고 의무가 있습니다. 방콕의 Thai Visa Centre에서는 외국인 이사가 출입국법을 준수할 수 있도록 돕고 귀하의 회계사는 국세청(Revenue Department) 제출을 담당합니다.
세무 불이행은 취업 허가 갱신 및 은행 서비스 이용을 차단할 수 있습니다. 회계는 연말 정리가 아니라 첫날부터의 운영으로 취급하십시오. 먼저 저희 납세자 식별번호 안내부터 시작하세요.
국세법상 법인의 순이익에 대한 법인세.
매출액이 등록 기준을 초과하는 대부분의 재화 및 서비스에 적용됨.
회계연도 종료 후 150일 이내에 제출하십시오.
태국 국세청은 법인세 및 개인세를 관장합니다.
법인세 제도 개요
태국은 유한회사, 등록된 파트너십, 지사 등 법인(juristic persons)의 순이익을 세법에 따라 과세합니다.
| 세금 | 제출 빈도 | 서식 |
|---|---|---|
| 법인세 (CIT) | 연간 및 연중 중간 선납 | PND.50, PND.51 |
| 부가가치세(VAT) | 등록된 경우 월별 | PP.30 |
| 원천징수세(WHT) | 월별 | PND.1, 2, 3, 53, 54 |
| 사회보장 | 월별 | SSO 양식 |
| 특정 사업세 | 해당되는 경우 | PND.40 |
첫 청구서 발행 전에 등록
납세자 식별번호(TIN)
국세청(Revenue Department)에 등록할 때 취득. 첫 송장 발행 또는 고용 전에 필요합니다.
부가가치세 등록
연간 매출이 현재 기준을 초과하는 경우 의무화됩니다. 회계사와 확인하십시오.
사회보장 고용주 등록
직원을 채용하기 전에 등록하십시오. 근로허가서(워크퍼밋) 발급을 위한 고용주 확인에 필요합니다.
회계 시스템
처음부터 태국어 또는 이중언어 형식의 복식부기를 유지하십시오.
연간 법인 소득세 주기
회계 연도 마감
장부를 마감하고 재무제표를 준비합니다.
필요 시 감사
규모 기준을 충족하는 회사는 감사인을 선임하고 감사보고서를 제출해야 합니다.
PND.50 제출
연도 종료 후 150일 이내에 연간 법인세 신고서를 제출하세요.
법인세(CIT) 잔액 결제
선납금을 공제한 후 남은 법인 소득세를 납부하십시오.
연중 중간 선납 PND.51: 추정 연간 이익을 기준으로 한 두 번의 분할 납부로, 일반적으로 회계기간의 6개월 차와 11개월 차 말에 납부됩니다.
월별 규정 준수 체크리스트
- 급여·서비스 수수료·임대료·배당금에 대한 원천징수
- 원천징수(WHT) 신고서를 제출하고 다음 달 7일까지 납부하거나 전자신고인 경우 15일까지 납부하십시오.
- 등록된 경우 VAT PP.30을 제출하세요.
- 사회보장 기여금 제출
- 부가가치세(VAT) 등록 사업체에 대해 세금계산서를 올바르게 발행
원천징수세(WHT) 및 부가가치세(VAT) 신고 지연 시 벌금이 빠르게 누적됩니다.
BOI 및 ROH 보고: BOI 기업은 연간 진행 보고서와 촉진 활동과 비촉진 활동에 대한 별도 회계를 제출합니다. ROH 법인은 서비스 수수료 문서와 이전가격 자료를 유지해야 합니다. 세금 유예는 신고 의무를 제거하지 않습니다.
지점 및 외국 모회사 관련 문제
지점는 태국 원천 소득에 대해 법인세를 신고합니다. 지점 이익을 해외로 송금하면 추가 원천징수가 발생할 수 있습니다. 고정사업장 판정은 지점 등록 없이 운영하는 외국 모회사에 영향을 미칩니다.
자산, 매출 또는 직원 수 등 규모 기준을 충족하는 회사는 감사인을 선임하고 DBD 및 국세청에 감사보고서를 제출해야 합니다. 소규모 회사는 간소화된 요구사항을 적용할 수 있으니 회계사와 매년 확인하세요.
일반적인 컴플라이언스 실수
- 매출 기준을 초과해도 부가가치세(VAT) 등록 없음.
- 원천징수 세액을 공제하지 않고 외국인 계약자에게 지급
- 문서화 없이 개인 비용과 회사 비용을 혼합
- PND.51 선지급 누락으로 연말에 예상치 못한 청구서와 벌금이 발생함.
- BOI 기업이 비촉진 수익을 별도 세무 추적 없이 발생시키는 경우
자주 묻는 질문
태국 회사의 세무 준수를 관리하는 외국인 이사들을 위한 일반적인 답변입니다. 구체적 요건은 태국 국세청(Revenue Department)에 확인하십시오.
질문:외국인 이사가 태국어 없이 세금 신고를 할 수 있나요?
A:E-파일링 및 회계사가 태국 서류를 처리합니다. 이사는 회사의 세무 준수에 대해 법적 책임을 계속 집니다.
질문:회사가 손실을 내면 어떻게 하나요?
A:손실은 국세청 규정에 따라 이월될 수 있습니다. 연간 추정 이익에 따라 선납이 여전히 적용될 수 있습니다.
질문:출입국관리소가 세금 납부 준수를 확인하나요?
A:취업 허가 갱신 시 고용주의 세금 및 사회보장 상태를 점점 더 엄격히 확인합니다. 미준수 시 갱신이 차단될 수 있습니다.
질문:언제 회계사를 선임해야 합니까?
A:최초 채용, 최초 송장 발행 또는 최초 해외 결제 중 먼저 발생하는 사안 이전에. 소급 회계 처리는 올바르게 시작하는 것보다 더 많은 비용이 듭니다.
질문:BOI 세제 혜택이 신고 의무를 없애나요?
A:아니요. 세금 감면 기간은 납부액을 줄이거나 0으로 만들 수 있지만 신고 의무는 여전히 남아 있습니다. BOI 기업은 별도의 진행 보고서도 제출합니다.
질문:PND.51 선납이란 무엇인가요?
A:예상 연간 이익에 기반한 두 번의 중간 분할 납부로, 통상 회계 기간의 6개월 말과 11개월 말에 납부됩니다.
질문:적용되는 부가가치세(VAT) 기준은 무엇인가요?
A:연간 매출액이 현재 기준을 초과하면 부가가치세 등록은 의무입니다. 현재 금액은 국세청이나 회계사에게 확인하십시오.
질문:법인세 등록은 어디에서 하나요?
A:회사는 국세청(Revenue Department)을 통해 법인 TIN을 발급받으며, 종종 DBD 등록 후 자동으로 연계됩니다.