Сертификаты налогового резидентства в Таиланде
Сертификат налогового резидентства подтверждает, что вы или ваша компания являетесь налоговыми резидентами Таиланда. Он необходим для получения преимуществ по соглашениям об избежании двойного налогообложения и для подтверждения статуса перед иностранными налоговыми органами. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы отмечаем, что налоговое резидентство по правилу 180 дней отличается от иммиграционной категории визы.
Запросите ваш сертификат до сроков подачи по соглашению за границей. Обработка Налоговым департаментом занимает время. См. наш руководство по подоходному налогу для иностранцев для требований по личной подаче.
Заявление на получение справки о налоговом резидентстве, выдаваемой Департаментом доходов.
Является налоговым резидентом при пребывании в Таиланде 180 дней или более в календарном году.
Обычный срок обработки в районном налоговом управлении или в отделе по договорам.
Справки подтверждают место жительства за конкретный календарный год. При необходимости обновляйте ежегодно.
Что такое свидетельство о налоговом резидентстве?
Выдано Налоговое управление. Форма 205 подтверждает налоговое резидентство физического лица или статус компании как тайского юридического лица, подлежащего налогу на прибыль в Таиланде. Используется, когда иностранные плательщики или налоговые органы страны проживания требуют подтверждение для применения положений договора, зачёта иностранного налога или заявлений об освобождении.
Свидетельство не заменяет иммиграционное разрешение на проживание или визу.
Налоговое резидентство физического лица
Вы считаетесь налоговым резидентом Таиланда, если находитесь в Таиланде 180 дней или более в календарном году, если только правила разрешения двойного резидентства по соглашению (tie-breaker) не применяются иначе. Сертификат подтверждает право на снижение удержаний по дивидендам и процентам в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения и поддерживает заявления на зачет иностранного налога в вашей стране.
| Требование | Детали |
|---|---|
| Форма 205 | Заявление о выдаче справки о налоговом резидентстве |
| Паспорт и копии виз | Подтверждение пребывания в Таиланде в соответствующем году |
| PND.91 или налоговая декларация | Подано за соответствующий календарный год |
| Государственный сбор | В соответствии с действующим графиком Департамента доходов |
Свидетельство о налоговом резидентстве компании
Сертификат используется, когда зарубежные дочерние компании применяют пониженные ставки удержания по соглашению на роялти в пользу тайской материнской компании, или когда организации ROH и BOI подтверждают свой статус за рубежом. Необходимо актуальное налоговое декларирование. Просроченные отчёты могут препятствовать выдаче.
- Форма 205 — корпоративная версия
- Аудированная финансовая отчетность и форма PND.50 поданы.
- Аффидевит компании и удостоверение личности директора
- Текущее соответствие налоговой отчетности без просроченных деклараций
Налоговое резидентство и иммиграционный статус
| Тест | Налоговое резидентство | Иммиграция |
|---|---|---|
| Основная мера | 180 дней фактического присутствия | Тип визы и продления |
| Полномочия | Налоговое управление | Иммиграционная служба |
| Свидетельство | Форма 205 | Визовый штамп или продление |
Использование сертификатов, выданных за границей: Предоставьте сертификат для налогового органа страны проживания, иностранных плательщиков или банков. Сертификаты привязаны к конкретному году. При необходимости обновляйте ежегодно.
Как подать заявление
Подать индивидуальную или корпоративную форму 205 в ваш районный налоговый офис или в центральное отделение по договорам для сложных случаев. Обработка обычно занимает от двух до восьми недель. Непредставленные налоговые декларации или неудачные проверки резидентства блокируют выдачу.
Компании со статусом ROH или BOI используют сертификаты, когда зарубежным аффилированным компаниям требуется подтверждение налогового резидентства Таиланда для заявлений о снижении удерживаемого у источника налога по налоговому соглашению.
Частые случаи использования сертификатов
- Налоговый орган страны проживания для заявлений на зачёт иностранного налога
- Иностранный плательщик: применение сниженной ставки налога у источника по налоговому соглашению
- Банки и брокеры для деклараций о налоговом резидентстве по CRS или FATCA
- Юридические лица ROH или BOI, документирующие свой статус для иностранных аффилированных компаний
Распространённые ошибки
- Подача заявления до подачи годовой декларации за соответствующий год.
- Запрос сертификата за год, в котором вы не прошли тест на 180 дней.
- Предположение, что сертификат предоставляет право на длительное пребывание у иммиграционных властей.
- Страна проживания не принимает тайское свидетельство без апостиля. Уточните требования заблаговременно.
- Компания с незавершённой налоговой проверкой запрашивает корпоративный сертификат.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы для физических и юридических лиц, подающих заявки на получение сертификатов налогового резидентства в Таиланде. Уточните требования в Налоговом департаменте.
В:Могу ли я получить сертификат как нерезидент?
A:Свидетельство подтверждает место жительства. Если вы не соответствуете критериям, заявление будет отклонено или будет указан статус нерезидента.
В:Сколько это стоит?
A:Номинальный государственный сбор. Уточняйте действующий график в Департаменте доходов перед подачей.
В:Нужен ли мне бухгалтер для подачи заявления
A:Самостоятельная подача возможна. Бухгалтеры рутинно оформляют заявления по вопросам международных соглашений и корпоративных справок.
В:Требуется ли сертификат для SMART-визы?
A:Нет. SMART Visa и сертификаты налогового резидентства — несвязанные программы. Налоговая отчётность по-прежнему подаётся отдельно.
В:Что такое свидетельство о налоговом резидентстве?
A:Выдано Налоговым департаментом. Форма 205 подтверждает налоговое резидентство физического лица или компании в Таиланде за указанный год и используется для предоставления льгот в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения.
В:Чем налоговое резидентство отличается от иммиграционного статуса?
A:Для налогового резидентства применяется правило 180 дней фактического пребывания. Иммиграция опирается на тип визы и её продления. Наличие действительного разрешения на работу не доказывает автоматического налогового резидентства, если вы часто путешествуете.
В:Когда мне следует подавать заявление?
A:Запросите ваш сертификат до сроков подачи по соглашению за границей. Обработка в Налоговом департаменте занимает время. Подайте заявку после подачи годовой налоговой декларации за соответствующий год.
В:Могут ли компании получить справки о налоговом резидентстве?
A:Компании, зарегистрированные в Таиланде, как правило, признаются налоговыми резидентами Таиланда. Сертификат используется для заявлений о применении соглашений по трансграничным начислениям и для документации услуг между аффилированными компаниями.