Бухгалтерский учет и налоговое соблюдение в Таиланде
Надёжный бухгалтерский учёт — не опция для тайских компаний. Ежемесячная отчётность, аудированные финансовые отчёты и прозрачные книги способствуют соблюдению налогового законодательства, работе с банками и продлению разрешений на работу. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы координируем иммиграционные вопросы, пока ваш бухгалтер или фирма выполняют обязанности перед Налоговым управлением.
Многие иностранные учредители с первого месяца передают бухгалтерию на аутсорсинг. Ретроактивная бухгалтерия обходится дороже, чем правильный старт. Прочтите наш руководство по корпоративному налогу для деталей по подаче.
Юридические лица обязаны вести надлежащий бухгалтерский учёт в соответствии с Налоговым кодексом и Гражданско-торговым кодексом.
Налог у источника и НДС подлежат уплате к 7-му или 15-му числу следующего месяца.
Подача корпоративной налоговой декларации в течение 150 дней после окончания отчетного года.
Налоговое и социально-страховое соответствие работодателя влияет на продление разрешения на работу.
Почему бухгалтерский учёт важен с первого дня
Тайское законодательство требует от юридических лиц вести надлежащий бухгалтерский учёт. Хороший учёт обеспечивает своевременную подачу НДС и налоговых удержаний, продление разрешений на работу, отчётность для BOI и ROH, банковское кредитование и «чистую» проверку при сделках M&A.
Услуги, которые обычно предоставляют бухгалтеры
| Вручение | Частота |
|---|---|
| Бухгалтерский учет | Ежемесячно |
| Зарплата и PND.1 — удерживаемый налог (WHT) | Ежемесячно |
| НДС P.P.30 | Ежемесячно, если зарегистрировано |
| Социальное обеспечение | Ежемесячно |
| PND.51 — авансовый платёж | Два раза в год |
| Ежегодная PND.50 плюс аудит | Ежегодно |
| Годовая подача в DBD | Ежегодно |
| Налоговое консультирование | По мере необходимости |
Выбор поставщика бухгалтерских услуг.
- Связь с лицензированным аудитором, если аудит требуется в соответствии с пороговыми значениями по размеру.
- Двухъязычная отчетность: тайская статутная и английская управленческая отчетность
- Облачный доступ с возможностью для иностранного учредителя видеть транзакции.
- Опыт ведения расчёта заработной платы для иностранных сотрудников, удерживаемый налог (WHT) и социальное страхование
- Опыт взаимодействия с BOI и ROH, если это применимо к вашей структуре
Вопросы по юридической структуре: Корпоративный юрист в Таиланде
Календарь ключевых сроков соблюдения
| Период | Задачи |
|---|---|
| Ежемесячно до 7‑го или 15‑го числа | Удерживаемый налог, НДС и взносы в систему социального обеспечения |
| Дважды в год | PND.51 — предварительный авансовый платёж по корпоративному налогу на прибыль |
| В течение 150 дней со дня окончания года | Аудит, PND.50 и подача финансовой отчетности в DBD. |
| 31 марта | PND.91 директора, если применимо |
Невыполнение сроков влечет штрафы. Налоговое управление редко освобождает от ответственности повторных нарушителей
Соображения для иностранного директора
- Получить личный идентификационный номер налогоплательщика (TIN) до начала выплат по заработной плате
- Гонорар директора и зарплата облагаются у источника по-разному
- Документируйте правила возмещения расходов, чтобы снизить риск проверки
- Займы между связанными сторонами требуют документации по трансфертному ценообразованию
- Планирование дивидендов vs зарплаты — дело бухгалтера, а не иммиграционного агента
Учёт льгот BOI: Компании BOI должен разделять доходы поощаемой и не поощаемой деятельности, представлять ежегодные отчёты в BOI и вести учёт импортных операций. Неправильное распределение может привести к отзыву налоговых каникул.
- Разделяйте доходы и расходы на связанные с акциями (продвижением) и не связанные с ними.
- Подавать ежегодные операционные отчёты BOI в установленный срок
- Ведите учет импортных документов для беспошлинного оборудования
- Неправильное распределение может привести к аннулированию налоговых льгот
Типичные бухгалтерские ошибки
- Личные расходы через компанию без надлежащей документации.
- Незарегистрированные наличные продажи создают риск по НДС и корпоративному налогу на прибыль.
- Выплаты иностранным подрядчикам без удержания налога у источника.
- Отсутствие ежемесячного закрытия, которое приводит к панике и штрафам в конце года.
- Единственный тайский подписант по всем платежам без надзора иностранного учредителя.
- Игнорирование сроков оформления свидетельства о налоговом резидентстве для претензий по договору.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы для иностранных основателей, ведущих бухгалтерский учет тайской компании. Уточняйте конкретные требования в Налоговом управлении (Revenue Department) и у вашего бухгалтера.
В:Может ли TVC вести нашу бухгалтерию?
A:TVC сосредоточен на иммиграции. Мы направляем к проверенным партнёрам по бухгалтерии для ведения бухучёта и подачи налоговой отчётности.
В:Обязателен ли аудит для новых компаний?
A:Зависит от порогов по объёмам активов, доходов и численности сотрудников. Многие стартапы изначально освобождаются. Подтверждайте ежегодно у вашего бухгалтера.
В:Таиландские или международные стандарты бухгалтерского учёта?
A:Обязательная отчетность составляется в соответствии с Thai GAAP или TFRS. Управленческие отчеты могут использовать IFRS для целей консолидированной отчетности.
В:Что если у нас есть годы не поданных налоговых деклараций?
A:Добровольное раскрытие и последующая подача документов. Применяются штрафы. Устраните нарушения до продления разрешения на работу или продажи компании.
В:Почему бухгалтерский учёт важен с первого дня?
A:Своевременная подача деклараций по НДС и по удерживаемым налогам способствует продлению разрешения на работу, отчетности в BOI, кредитованию банками и проведению комплексной проверки при сделках M&A.
В:Когда иностранным учредителям следует передавать бухгалтерию на аутсорсинг?
A:С первого месяца. Ведение бухгалтерии задним числом обходится дороже, чем начать правильно при найме персонала или выставлении первого счёта.
В:Какие ежемесячные сроки применяются?
A:Удерживаемый налог, НДС (если зарегистрированы) и взносы в систему социального обеспечения подлежат уплате до 7-го числа следующего месяца, или до 15-го при электронной подаче. Несоблюдение сроков влечёт штрафы.
В:Как бухгалтерский учёт влияет на разрешения на работу?
A:При продлении разрешения на работу всё чаще проверяется соблюдение работодателем налоговых и социальных обязательств. Чистая бухгалтерия способствует непрерывности визы и разрешения.