Ставки корпоративного налога в Таиланде
Таиландские компании платят корпоративный налог на прибыль (CIT) с чистой прибыли, с обычными ставками и специальными режимами для BOI, ROH и малого бизнеса. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы уделяем особое внимание соблюдению иммиграционных требований. Это руководство излагает основы CIT, чтобы основатели могли координироваться с бухгалтерами с первого дня.
Корпоративный налог и подоходный налог физических лиц — это отдельно. Директора, получающие заработную плату, обязаны платить подоходный налог, даже если компания имеет право на налоговые каникулы BOI. Детали подачи: руководство по корпоративному налогу в Таиланде.
Налог на прибыль с налогооблагаемой чистой прибыли для большинства компаний.
Стандартная ставка по облагаемым поставкам при регистрации по НДС.
Подлежит предоставлению в течение 150 дней после окончания отчетного периода.
Типичный период освобождения от корпоративного налога (CIT) для поощряемых видов деятельности.
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль
Базовая ставка налога на прибыль (CIT) составляет 20% от чистой налогооблагаемой прибыли для большинства компаний.
| Тип налогоплательщика | Ставка (общая) |
|---|---|
| Стандартная компания | 20% от чистой прибыли |
| Сниженные ставки для МСП | Прогрессивные ставки на первые части прибыли для малых компаний, соответствующих критериям |
| Компания, получающая поощрения BOI | Освобождение или снижение в соответствии с письмом об утверждении |
| Квалифицируемый доход по ROH | Сниженная ставка на допустимые сервисные сборы (например, исторически 10%) |
Прогрессивные ставки для МСП
Малые и средние предприятия, соответствующие требованиям, могут уплачивать пониженный корпоративный подоходный налог (CIT) на части чистой прибыли. Пороги и ставки изменяются ежегодными уведомлениями Налогового управления. Типичная структура предусматривает применение пониженных ставок к первым 300 000 THB и к следующим диапазонам прибыли, после чего на остаток применяется ставка 20%.
Уточните у вашего бухгалтера действующее определение МСП (оплаченный уставной капитал, предельные показатели дохода).
Налоговые каникулы BOI
Поощрение BOI может предоставлять следующие налоговые льготы для поощаемых видов деятельности:
- Освобождение от корпоративного налога (CIT) обычно на 3–8 лет
- Дополнительная скидка 50% на последующие годы в некоторых пакетах
- Улучшения в зависимости от зоны за пределами Бангкока
- Льготы применяются только к поощряемым видам деятельности с отчетностью о соблюдении требований
Доходы, не подпадающие под поощрения BOI, облагаются по стандартным ставкам. Для получения льгот требуется постоянная отчетность по соблюдению требований BOI.
Другие корпоративные налоги для планирования бюджета
| Налоги | Обзор |
|---|---|
| НДС | 7% стандартная ставка на облагаемые поставки при регистрации |
| Налог у источника (WHT) | По дивидендам, плате за услуги и роялти плательщик удерживает налог у источника. |
| Специальный налог на предпринимательскую деятельность | Некоторые финансовые и имущественные операции |
| Гербовый сбор | Договоры и официальные документы |
Бухгалтерская поддержка: Руководство по бухгалтерскому учёту в Таиланде.
Налоговый год и подача декларации
| Обязательство | Детали |
|---|---|
| Отчетный период | Обычно 12 месяцев; первый период может отличаться после регистрации компании |
| Предоплата в середине года (PND.51) | Оценочные налоговые авансы в течение года |
| Годовая налоговая декларация (PND.50) | В течение 150 дней со дня окончания отчётного периода |
| Аудированная финансовая отчетность | Требуется для большинства компаний, превышающих пороговые показатели по размеру |
Примечание иммиграции: Соответствие требованиям по корпоративному налогу (CIT) не заменяет требования по визе или разрешению на работу. Регистрация налогового идентификатора: руководство по налоговому идентификационному номеру.
Особенности компаний с иностранным участием
| Тема | Детали |
|---|---|
| Трансфертное ценообразование | Сделки со связанными сторонами должны осуществляться на условиях, соответствующих рыночным (arm's length). |
| Постоянное учреждение | Иностранные материнские компании с филиалом или присутствием ROH в Таиланде |
| Удерживаемый налог (WHT) на дивиденды | 10% для физических лиц; ставки могут меняться в зависимости от налоговых соглашений |
| Тонкая капитализация | Ограничения на вычет процентов по займам между связанными сторонами |
Планирование офшорной структуры: Руководство по офшорным структурам в Таиланде.
Часто задаваемые вопросы
Общие сведения о ставках корпоративного налога в Таиланде. Подтвердите актуальные ставки и правила подачи отчетности в Налоговом департаменте и у своего бухгалтера.
В:Когда новая компания начинает уплачивать налог на прибыль (CIT)?
A:С первого отчетного периода, в котором имеется налогооблагаемая прибыль. Правила предварительной уплаты могут применяться даже при ожидаемой прибыли.
В:Можно ли сочетать льготы BOI и МСП?
A:Как правило, льгота BOI отменяет стандартные ставки для МСП по поощряемым доходам. Уточняйте в Налоговом департаменте.
В:Облагаются ли налогом прибыли иностранных филиалов?
A:Доходы филиалов, полученные в Таиланде, облагаются корпоративным налогом на прибыль (CIT). Перевод средств может повлечь дополнительный налог у источника.
В:Отчитываются ли неактивные компании?
A:Да. Даже нулевые или минимальные подачи могут по-прежнему требоваться для поддержания надлежащего статуса.
В:Какова стандартная ставка корпоративного налога?
A:Базовая ставка налога на прибыль (CIT) составляет 20% от чистой налогооблагаемой прибыли для большинства компаний.
В:Заменяет ли корпоративный налог требования по визе?
A:Нет. Соблюдение требований по CIT не заменяет визовые или разрешительные обязательства по работе. Директора, получающие заработную плату, отдельно обязаны по личному налогу.
В:Какие ставки для МСП применяются?
A:Малые и средние предприятия, соответствующие требованиям, могут уплачивать пониженный корпоративный подоходный налог (CIT) на части чистой прибыли. Пороги и ставки изменяются ежегодными уведомлениями Налогового управления.
В:Что будет, если я подам с опозданием?
A:Поздняя подача влечёт штрафы и проценты. Начинайте вести учёт с первого дня, чтобы избежать неприятных сюрпризов.