Ставки подоходного налога в Таиланде
Сотрудники, директора и фрилансеры в Таиланде могут быть обязаны уплатить подоходный налог с доходов, источником которых является Таиланд. Для большинства налогоплательщиков применяются прогрессивные ставки. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы помогаем иностранным работникам понять, как подоходный налог взаимодействует со статусом визы и налоговым резидентством.
Подоходный налог отделён от корпоративного налога. Директор, получающий зарплату, подаёт PIT, даже если компания имеет корпоративные налоговые льготы BOI. Смотрите наш Руководство по подоходному налогу для иностранцев для правил, применимых к иностранцам.
Применяется к чистому налогооблагаемому доходу свыше 5 миллионов THB в рамках действующей прогрессивной шкалы.
Первый налоговый диапазон: 0% от налогооблагаемого дохода после вычетов и удержаний.
Как правило, необходимо находиться в Таиланде 180 и более дней в календарном году, чтобы квалифицироваться как налоговый резидент.
PND.91 или PND.90/94 за предыдущий налоговый год. Проверьте сроки продления у вашего бухгалтера.
Кто платит налог на доходы физических лиц?
Налоговые резиденты (как правило, находящиеся в Таиланде 180 дней или более в календарном году) платят подоходный налог (PIT) с доходов таиландского происхождения и с иностранного дохода, переведенного в Таиланд в год его получения. Нерезиденты платят PIT только с доходов таиландского происхождения. Правила меняются, поэтому уточняйте действующее законодательство у вашего бухгалтера
Диапазоны прогрессивных ставок PIT
В Таиланде применяется прогрессивная шкала к чистому налогооблагаемому доходу после налоговых льгот и вычетов. Ставки и границы шкал периодически обновляются. Проверяйте ежегодно в Налоговом управлении Таиланда.
| Чистый налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| 0 - 150,000 THB | 0% |
| 150,001 - 300,000 THB | 5% |
| 300,001 - 500,000 THB | 10% |
| 500,001 - 750,000 THB | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 THB | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 THB | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 THB | 30% |
| Более 5,000,000 THB | 35% |
Льготы и вычеты
| Льгота | Детали |
|---|---|
| Личный налоговый вычет | Налогоплательщик и квалифицируемые иждивенцы уменьшают валовой доход перед расчетом налоговой ставки. |
| Социальное обеспечение | Взносы могут уменьшать налогооблагаемый доход от трудовой деятельности в пределах, установленных законом. |
| Накопительный фонд | Взносы на пенсионное обеспечение вычитаются в пределах лимитов, установленных правилами Налогового департамента. |
| Ипотека и страхование | К ипотечным процентам, страхованию жизни и страховым премиям по медицинскому страхованию применяются определённые лимиты. |
| Пожертвования | Одобренные благотворительные пожертвования могут соответствовать требованиям в пределах опубликованных лимитов. |
| Расходы на трудоустройство | Стандартный вычет 50% от дохода от трудовой деятельности с установленным максимумом, либо фактические расходы при документальном подтверждении. |
Фрилансеры и доходы от бизнеса подчиняются другим правилам учета расходов, чем доходы наёмных сотрудников. Обсудите это с вашим бухгалтером заранее.
Обязанности по подаче
| Налогоплательщик | Форма | Крайний срок |
|---|---|---|
| Один работодатель, без другого дохода | PND.91 | 31 марта следующего года |
| Несколько источников дохода | PND.90 или PND.94 | 31 марта (проверьте продления электронной подачи) |
| Удержания работодателя | PND.1 ежемесячно | Ежемесячное удержание из заработной платы с годовой сверкой |
Особые режимы НДФЛ
Экспаты ROH
Фиксированная ставка на квалифицируемый доход от занятости в рамках утверждённого статуса ROH. Отдельно от стандартных прогрессивных шкал.
Налоговые соглашения
Правило 183 дней в соглашениях об избежании двойного налогообложения может повлиять на налоговую обязанность по отдельным видам дохода.
Цифровая и удаленная работа
Определения доходов, источником которых является Таиланд, продолжают развиваться. Подтвердите актуальные рекомендации Налогового департамента Таиланда.
Детали ROH: Руководство по ROH. Свидетельства о налоговом резидентстве: руководство по сертификату налогового резидентства.
PIT и иммиграция: Действующее разрешение на работу и визовый статус не определяют налоговое резидентство. Сообщение в иммиграцию каждые 90 дней не связано с подачей налоговой декларации. Превышение срока пребывания или нелегальная работа создают иммиграционный риск, отдельный от рисков, связанных с налогом на доходы физических лиц (PIT).
Распространённые ошибки
- При условии, что удержания работодателя покрывают все обязательства, когда у вас есть доход от аренды или фриланса.
- Пропущен срок подачи 31 марта, что влечёт наложение штрафов и начисление процентов.
- Не заявлять освобождение по договору, потому что сопроводительные документы не были подготовлены.
- Граждане США не должны забывать об обязанностях по FATCA или FBAR перед родной страной — это отдельная обязанность от тайского подоходного налога.
- Путаница между иммиграционной отчётностью и налоговым резидентством или обязанностями по подаче налоговых деклараций.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы по налогу на доходы физических лиц в Таиланде. Уточните конкретные требования в Налоговом департаменте или у вашего бухгалтера перед подачей декларации.
В:Нужен ли мне таиландский налоговый идентификационный номер для подоходного налога (PIT)?
A:Да. Для подачи налоговой отчётности и для многих финансовых операций в Таиланде требуется личный налоговый идентификационный номер.
В:Облагается ли иностранная пенсия налогом в Таиланде?
A:Рассмотрение зависит от налогового резидентства и того, перечисляется ли доход от пенсии в Таиланд. Применяются правила договора и текущие указания Налогового управления.
В:Может ли мой работодатель подать PIT за меня?
A:Работодатели ежемесячно удерживают налог с заработной платы. Вам всё равно нужно подавать PND.91, когда требуется сверка удержаний или декларирование другого дохода.
В:Что если я уеду из Таиланда в середине года?
A:Распределите доход за год отъезда пропорционально, обновите статус резидента и подайте соответствующую декларацию до установленных сроков.
В:Кто платит налог на доходы физических лиц в Таиланде?
A:Сотрудники, директора, получающие зарплату, и фрилансеры могут быть обязаны уплатить подоходный налог с доходов, полученных из источников в Таиланде. Налоговые резиденты также могут быть обязаны платить с иностранного дохода, переведённого в страну в году его получения.
В:Освобождает ли корпоративный налоговый каникул, предоставляемый BOI, от налога на доходы физических лиц?
A:Нет. Налог на доходы физических лиц отделен от корпоративного налога. Директора и сотрудники, получающие зарплату, всё равно подают декларацию по налогу на доходы физических лиц (PIT), даже если компания имеет корпоративные льготы BOI.
В:Определяет ли разрешение на работу налоговое резидентство?
A:Нет. Наличие действующей визы и разрешения на работу не определяет налоговое резидентство. Применяются тест на присутствие в течение 180 дней и правила определения источника дохода независимо.
В:В чем разница между подоходным налогом (PIT) и корпоративным налогом?
A:Подоходный налог применяется к физическим лицам в отношении доходов от трудовой деятельности и личного бизнеса. Налог на прибыль организаций применяется к чистой прибыли компании. Оба налога могут применяться к одному и тому же лицу в разных ролях.