Налог на доходы в Таиланде для иностранцев
Иностранные граждане, работающие, инвестирующие или выходящие на пенсию в Таиланде, сталкиваются с особыми правилами по подоходному налогу. Тесты на резидентство, удержания налогов, льготы по договорам и отчётность по переводам средств взаимосвязаны. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы разъясняем, как законный визовый статус соотносится с налоговым резидентством. Подробную подачу деклараций осуществляет ваш бухгалтер.
Иммиграционный статус и налоговое резидентство — это разные критерии. Таблицы ставок: Руководство по налогу на доходы в Таиланде.
Пребывание в Таиланде 180 дней или более в календарном году обычно делает вас налоговым резидентом.
Доходы, источником которых является Таиланд, плюс иностранные доходы, перечисленные в Таиланд в год их получения.
Доходы из иностранных источников обычно не облагаются налогом, если они не имеют тайского источника.
Каждому иностранному налогоплательщику нужен налоговый идентификационный номер для подачи отчётности и банковских операций.
Налоговое резидентство для иностранцев
Как правило, вы считаетесь налоговым резидентом Таиланда, если пребываете в Таиланде 180 дней или более в календарном году. Правило о 183 днях для занятости, предусмотренное налоговыми соглашениями, может превалировать над внутренними тестами для определённых типов доходов.
| Статус | Налоги в Таиланде |
|---|---|
| Налоговый резидент | Доходы, источником которых является Таиланд, плюс иностранные доходы, переведённые в Таиланд в тот же год, в котором они получены. |
| Нерезидент | Только доходы, источником которых является Таиланд |
Распространённые виды доходов для иностранцев
| Доход | Типичное обращение |
|---|---|
| Зарплата от тайского работодателя | Удержание ежемесячно; подача PND.91 ежегодно |
| Гонорары директора | Облагается налогом; возможно применение удержания |
| Доход от аренды (недвижимость в Таиланде) | Облагается налогом; требуется регистрация удерживаемого налога с аренды |
| Дивиденды от тайской компании | Удержание 10%; налоговый договор может снизить ставку |
| Зарплата иностранца во время пребывания в Таиланде | Требуется детальный анализ источников и статуса резидентства |
| Пенсия из-за рубежа | Зависит от перевода средств и применимого договора |
Разрешение на работу, виза и налогообложение
| Категория | Детали |
|---|---|
| Non-Immigrant B + разрешение на работу | Работодатель должен удерживать подоходный налог (PIT) с доходов по тайской заработной плате. |
| SMART Visa | Применяются те же правила подоходного налога (PIT). Автоматического личного налогового вычета нет. |
| виза для пенсионеров | Пассивный доход за рубежом может повлечь уплату тайского подоходного налога (PIT), если он переводится в Таиланд резидентом. |
| Удалённая работа на иностранного работодателя | Усиление контроля за определением доходов из источников Таиланда и соблюдением визовых требований. |
Thai Visa Centre занимается иммиграцией, но не налоговой отчётностью. Подробности по SMART Visa: Руководство по SMART-визе.
Идентификационный номер налогоплательщика: Обратитесь в Налоговое управление с паспортом и визой. Руководство: Руководство по налоговому идентификатору.
Налоговые соглашения и подача отчетности в стране происхождения
Граждане США
Мировой доход подлежит учету в IRS независимо от резидентства в Таиланде. Применяются требования отчетности по FATCA.
Граждане Великобритании, стран ЕС и Австралии
Требования страны проживания по декларированию мирового дохода могут применяться в зависимости от правил домицилия.
Координация налоговых кредитов
Уплаченный тайский подоходный налог (PIT) может быть учтён в зачёт налогов в стране проживания. Бухгалтер координирует подачу обеих деклараций.
Для подачи претензий по договору требуется сертификат налогового резидентства из вашей страны и тайские формы. Фиксированные ставки ROH: Руководство по ROH.
Типичные ошибки иностранцев
- Работа по туристической визе создает иммиграционные нарушения, а также риск неуплаты налогов по трудовым доходам.
- Арендодатель не удерживает налог с арендной платы, выплачиваемой иностранному владельцу недвижимости.
- Предполагая освобождение по соглашению без подачи необходимых форм и сертификатов
- Не декларировать доходы от криптовалюты или иностранных акций, переведённые на тайские банковские счета.
- Выезд из Таиланда без погашения окончательных обязательств по PIT за год отъезда.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы для иностранцев по налогу на доходы физических лиц в Таиланде. Уточняйте действующие правила в Налоговом управлении (Revenue Department) или у вашего бухгалтера.
В:Платят ли цифровые кочевники тайские налоги?
A:Зависит от резидентства, источника дохода и типа визы. Туристический или неподходящий статус визы добавляет иммиграционный риск, помимо налоговых вопросов.
В:Облагается ли налогом зарубежный доход, если он не переведен в страну?
A:Нерезиденты: как правило, налог на доходы из иностранных источников не взимается. Резиденты: применяются правила перечисления доходов. Подтвердите действующие положения Налогового кодекса.
В:Могу ли я подать заявление на английском?
A:Официальные формы на тайском языке. Большинство иностранцев пользуются услугами бухгалтера, который подаёт документы в электронном виде от их имени.
В:Существует ли у BOI персональное освобождение от налогов?
A:BOI сосредоточен на корпоративных льготах. Личные НДФЛ (PIT) подчиняются стандартным правилам или утверждённым режимам ROH с фиксированной ставкой.
В:Чем налоговое резидентство отличается от иммиграционного статуса?
A:Это разные критерии. Вы можете иметь действующее разрешение на работу и при этом оставаться налоговым нерезидентом, если проживаете менее 180 дней; в противном случае могут возникнуть сложные ситуации.
В:Как налоговые соглашения влияют на иностранных работников?
A:Соглашения об избежании двойного налогообложения могут снизить удержания с дивидендов, процентов и роялти, а также распределить налоговые права на доходы от трудовой деятельности. Для получения льгот предъявляйте сертификаты резидентства и тайские формы.
В:Как получить персональный налоговый номер в Таиланде?
A:Обратитесь в Налоговое управление с паспортом и визой. Обязательно для декларирования банковских процентов и при многих операциях с недвижимостью.
В:Предоставляет ли ROH единую ставку подоходного налога (PIT) для экспатов?
A:Работодатели, одобренные ROH, могут применять фиксированную ставку подоходного налога с физических лиц (PIT) к квалифицируемому трудовому доходу. Это отдельная процедура, не связанная с иммиграцией и стандартной прогрессивной шкалой ставок.