泰国公司税
经营泰国公司意味着需要每月代扣、增值税申报、社会保险缴纳及年度企业所得税申报，即便BOI优惠适用于后几年。在曼谷的Thai Visa Centre，我们帮助外国董事在移民方面保持合法，而您的会计则负责向税务局提交相关申报。
税务不合规可能会阻碍工签续签和银行服务。应将会计工作视为从第一天起开展的日常操作，而非年末清理。请从我们的税号指南开始。
《税法》规定的法人净利润所征收的企业所得税。
当营业额超过登记阈值时，对大多数商品和服务适用。
在会计年度结束后150天内提交。
税务局负责管理泰国的企业税和个人所得税。
公司税制度概述
泰国按照税收法典对法人实体的净利润征税，包括有限公司、注册合伙企业和分支机构。
| 税务 | 提交频率 | 表格 |
|---|---|---|
| 企业所得税（CIT） | 年度及年中预付款 | PND.50, PND.51 |
| 增值税 | 如已注册则每月 | PP.30 |
| 预扣税（WHT） | 每月 | PND.1, 2, 3, 53, 54 |
| 社会保障 | 每月 | SSO 表格 |
| 特定营业税 | 如适用 | PND.40 |
在第一张发票之前登记。
税务识别号（TIN）
在向税务局登记时取得。须在开具第一张发票或首次雇佣前取得。
增值税注册
当年营业额超过当前门槛时为强制性要求。请向您的会计核实。
社会保障雇主注册
雇用员工前须先登记。此为办理工作许可证雇主核实所必需
会计系统
从一开始就使用泰文或双语格式保持复式记账。
年度公司所得税周期
会计年度结束
结账并编制财务报表。
如有需要进行审计
达到规模门槛的公司必须委任审计师并提交经审计的账目。
提交 PND.50
在会计年度结束后150天内提交年度公司税务申报表。
支付CIT（公司所得税）余额
在预缴后缴纳任何剩余的企业所得税。
年中预缴 PND.51：根据预计年度利润分两期缴纳，通常在会计期第6个月末和第11个月末到期。
月度合规检查清单
- 对薪资、服务费、租金和股息进行预扣税
- 在次月7日前提交并缴纳预扣税（WHT）申报；若为电子申报，则在次月15日前。
- 如已注册，请提交增值税表格 PP.30。
- 提交社会保障缴款
- 为已注册增值税的企业正确开具税务发票
延迟申报预扣税（WHT）和增值税（VAT）会迅速产生罚款。
BOI 与 ROH 报告： BOI 公司须提交年度进展报告，并对获促成与非获促成活动分别记账。ROH 实体需保存服务费相关文件及移转定价档案。税收假期并不免除申报义务。
分支机构与外国母公司问题
分公司 必须就泰国来源收入申报公司所得税。分支利润汇出至海外可能面临额外的预扣税。常设机构分析会影响未登记分支但在泰国经营的外国母公司。
资产、收入或员工人数达到规模门槛的公司必须委任审计师，并向DBD和税务局提交经审计的财务报表。小型公司可适用更简单的要求。请每年与您的会计确认。
常见合规错误
- 超过营业额门槛时无需进行增值税注册。
- 向外国承包商付款而未进行预提税扣除。
- 在没有文件记录的情况下混合个人与公司开支。
- 缺少PND.51预缴，导致年终出现意外账单并附加罚款。
- BOI 公司在未对非获促成收入进行单独税务追踪的情况下获得非促成收入。
常见问题
为外国董事管理泰国公司税务合规提供的一般性回答。请向税务局确认具体要求。
问：外籍董事在不懂泰语的情况下可以申报税务吗？
A:电子申报和会计师处理泰国表格。公司董事仍对公司税务合规承担法律责任。
问：如果公司亏损怎么办？
A:亏损可结转，但须遵循税务局（Revenue Department）的规定。预缴税款仍可能根据预计年度利润而适用。
问：移民局会检查税务合规吗？
A:工作许可证续签时愈发会核查雇主的税务与社会保障状况。不合规可能会阻止续签。
问：我们何时应聘请会计师？
A:在首次雇佣、首次开具发票或首次外汇支付之前（以先发生者为准）。事后补账往往比一开始就正确记账更昂贵。
问：BOI 的税收假期是否免除申报义务？
A:不。税收假期可能减少或为零纳税额，但申报义务仍然存在。BOI 公司还需提交单独的进度报告。
问：什么是 PND.51 预缴？
A:基于预计年度利润的两次年中分期付款，通常在会计期第6个月和第11个月末到期。
问：适用的增值税起征点是多少？
A:当年营业额超过现行门槛时，必须登记增值税。请向泰国税务局或您的会计核实当前金额。
问：我在哪里办理公司税登记？
A:公司通过税务局（Revenue Department）获得企业纳税识别号，通常在DBD注册后自动关联。