泰国房产税
泰国房产税包括出售时的转让税、年度的土地及建筑税以及租金收益的所得税。税率取决于用途：住宅、商业或空地。外国业主适用与泰国公民相同的法定税率，但评估区间和申报义务在实际操作中有所不同。
在曼谷泰国签证中心，我们协助外籍人士将移民、银行和置业计划与税务实际情况相协调。本指南涵盖年度税务、过户费用和租金申报（2026年6月）。参见我们的过户税指南和房产中心。
2020年后的改革已取代了大多数业主的房屋与土地税制度。
土地局登记价值的典型税率，通常由买卖双方分摊。
若持有不足五年，卖方可能需缴纳特定营业税（SBT）。
年度评估和由地方主管机关管理的所得税。
2020年改革后的年度房产税
《土地与建筑税法》取代了大多数业主的房屋和土地税。地方当局设定评估价值。按年向物业所属的区公所缴纳。
| 使用类别 | 有效费率说明 |
|---|---|
| 主要居住地 | 对自然人在价值门槛范围内提供减免 |
| 出租或商业用途 | 比自住住宅更高的评估费率 |
| 空置土地 | 若未开发，累进附加费会随时间增加。 |
| 农业用途 | 单独类别，对符合条件的农用有豁免。 |
房产过户税费
土地办事处在交割日收取并分配过户费用。您的律师会在您签署买卖合同（SPA）前计算总额。相关官方指引来自土地局和税务局（Revenue Department）。
| 税款或费用 | 适用时 |
|---|---|
| 过户费用 | 登记价值的2%，分摊可在 SPA 中协商 |
| 特定营业税 | 若卖方持有不足五年，某些情况下主要住所可获豁免 |
| 预扣税 | 个人卖方在过户时的累进计算 |
| 印花税 | 0.5%（若特定营业税不适用） |
所有者的税务筹划工作流程
在确定产权结构之前，与律师和会计师协调购买、持有和出售的税务事项。
确认用途类别
住宅、出租或商业用途决定年度税级和收入申报要求。
预算过户税
模型：购置时买卖双方分担的过户费、印花税和营业税份额。
登记年度税务
地方当局会发送评估通知。请在截止日期前缴纳以避免罚款。
申报租金收入
税务居民和商业房东需向泰国税务局申报租金。
跟踪持有期
持有不足五年在转售时将触发更高的卖方税。
规划出售时机
持有期限和使用类别会影响特定营业税免税资格。
外国业主申报
仅在泰国拥有房产并不会自动构成税务居民。根据现行规则，汇入泰国的外国收入可能需要纳税。请与会计师协调。
- 通常，成为税务居民需每年在泰国停留180天或以上。
- 若为泰国税务居民，泰国公寓的租金收入必须申报
- 对租户的预扣税可能适用于商业租赁
- 出售所得的外汇汇出须遵守泰国银行的规定
- 年度个人所得申报，独立于房产过户当日的税费
空置公寓单元
某些评估等级的未使用单位随时间面临较高的年度费率。如果您持有空置的投资公寓，请确认当地办事处的通知。参见我们的 房东指南。
外国人常见错误
外籍房主常常低估持有成本以及短期翻售时的卖方税负。
- 假设外国人须缴纳单独更高的财产税率。法定税率相同；评估取决于用途。
- 将年度土地和建筑税通知当作垃圾邮件而忽视。
- 在成为泰国税务居民期间未申报租金收入。
- 在五年内出售，但未对特定营业税风险进行估算.
- 在SPA中协商却未明确各项过户税由谁承担。
常见问题
泰国房产税（面向外籍业主）的一般性解答。本内容并非用于您报税的税务建议。
问：外国人缴纳更高的房产税吗?
A:适用相同的法定费率。评估取决于使用类别和当地价值区间，而非国籍。
问：空置公寓有罚款吗？
A:某些等级的未使用单位随时间面临逐步提高的费率。请向当地主管部门确认。
问：谁支付过户费？
A:销售协议中可协商。默认做法因地区和资产类型而异。
问：房产的特定营业税是什么？
A:约为 3.3%，如卖方持有不足五年则包括地方附加费，可能适用豁免。
问：我必须对租金收入缴税吗？
A:税务居民通常申报在泰国的租金收入。对商业租户可能适用预扣税。
问：房产税每年何时应缴？
A:当地办公室按其时间表发布通知。请在规定截止日期前支付以避免罚款。
问：Elite 签证会改变房产税吗？
A:不。移民类别不会改变土地与建筑税税率。
问：我在哪里获取官方税务指南？
A:泰国税务局发布了关于土地与建筑税及转让税的指南。您的律师会计算出售当日的费用总额。