タイにおける会計および税務コンプライアンス
信頼できる会計処理はタイ企業にとって必須です。月次申告、監査済み財務諸表、整備された帳簿は税務遵守、銀行業務、就労許可の更新を支えます。バンコクのThai Visa Centreでは、会計士や会計事務所がタイ歳入局への義務を処理する間、当センターが入国管理手続きを調整します。
多くの外国人創業者は創業初月から会計業務を外注します。遡及的な記帳は正しく開始するより費用がかかります。申告の詳細は法人税ガイドをご覧ください。
管理組合（法人）は、歳入法（Revenue Code）および民商法（Civil and Commercial Code）に基づき適切な帳簿を備え付ける必要があります。
源泉徴収税およびVATは翌月の7日または15日までに納付が必要です。
法人税申告は会計年度終了後150日以内に行う必要があります。
雇用主の税務および社会保険の遵守状況は就労許可の更新に影響します。
なぜ会計は初日から重要なのか
タイ法は法人に適切な帳簿の保持を義務付けています。適切な会計は、VATや源泉税の期限内申告、就労許可証の更新、BOIおよびROHへの報告、銀行融資、健全なM&Aデューデリジェンスを可能にします。
会計士が通常提供するサービス
| 送達 | 頻度 |
|---|---|
| 記帳 | 毎月 |
| 給与計算およびPND.1（源泉徴収） | 毎月 |
| VAT（PP.30） | 登録されている場合は月額 |
| 社会保険 | 毎月 |
| PND.51 予定納付 | 年2回 |
| 年次PND.50および監査 | 毎年 |
| DBDの年次提出 | 毎年 |
| 税務アドバイザリー | アドホック |
会計事務所を選ぶこと。
- 規模の基準により監査が必要な場合は、認可された監査人と連携してください。
- タイの法定会計および英語の管理会計による二言語報告
- 取引に関して外国人創業者が確認できるクラウドアクセス
- 外国人従業員の給与処理経験、源泉徴収（WHT）および社会保険
- 構成に該当する場合の BOI および ROH に関する経験
法的構造に関する質問：タイの企業弁護士
主要なコンプライアンススケジュール
| 期間 | タスク |
|---|---|
| 毎月7日または15日まで | 源泉徴収税、付加価値税（VAT）、および社会保険料 |
| 年2回 | PND.51 法人所得税の概算納付 |
| 年度末から150日以内 | 監査、PND.50、およびDBDへの財務諸表提出 |
| 3月31日 | 取締役の個人PND.91（該当する場合） |
期限の不履行は罰則を招きます。歳入局は再犯者に対する免除をほとんど認めません。
外国人取締役に関する考慮事項
- 給与支払い開始前に個人納税者番号（TIN）を取得する。
- 取締役報酬と給与では源泉徴収税の取扱いが異なります
- 監査リスクを低減するために、経費精算ポリシーを文書化する
- 関連当事者間の貸付には移転価格に関する書類が必要です。
- 配当と給与の計画は移民代理人ではなく会計士に相談してください。
BOIインセンティブ会計: BOI企業 は促進対象収益と非促進収益を区分し、年次BOI報告書を提出し、輸入記録を保持する必要があります。誤った配分は税制優遇の取り消し（追徴）を招く可能性があります。
- プロモーション対象の収益と費用を非対象のものと区分してください。
- 期限どおりにBOIの年次運営報告書を提出する
- 免税機械の輸入記録を保持する
- 誤った配分により税優遇措置が取り消される可能性がある
よくある会計ミス
- 適切な書類がないまま会社を通じて負担される個人的経費。
- 現金売上が記録されないと、VATおよび法人所得税のリスクが生じます。
- 源泉徴収が行われていない外国人請負業者への支払い
- 月次の締め処理がなく、年末に慌てたり罰則を受けたりすることがありません。
- 外国出資者の監督なしに、すべての支払いに対する単独のタイ人署名者。
- 租税条約の主張のための税務居住証明書の発行時期を無視すること。
よくある質問
タイの会社の会計を扱う外国人創業者向けの一般的な回答です。具体的な要件はタイ歳入局（Revenue Department）および担当の会計士に確認してください。
Q:TVCは私たちの会計業務を担当できますか？
A:TVC は移民に注力しています。簿記や税務申告については信頼できる会計パートナーを紹介します。
Q:新設企業は監査が義務付けられていますか？
A:資産、収益、従業員数の閾値によります。多くのスタートアップは当初免除されます。毎年会計士と確認してください。
Q:タイ基準または国際会計基準？
A:法定会計はタイの会計基準（Thai GAAP）またはTFRSに従います。管理用報告書はグループ報告の目的でIFRSを使用する場合があります。
Q:何年分もの未提出の申告がある場合はどうなりますか？
A:自主的開示と遡及申告。罰則が適用されます。労働許可更新や会社売却の前に是正してください。
Q:なぜ会計処理は初日から重要なのか?
A:適時のVAT（付加価値税）および源泉税の申告は、就労許可の更新、BOI報告、銀行融資、M&Aのデューデリジェンスを支援します。
Q:外国人創業者はいつ会計業務を外部委託すべきですか？
A:1か月目から。従業員を雇ったり初回請求書を発行したりするとき、遡及的な記帳は最初から正しく始めるより高くつきます。
Q:適用される月次の期限は何ですか?
A:源泉徴収税、登録がある場合の付加価値税（VAT）、および社会保険料は翌月の7日まで（電子申告の場合は15日まで）に納付する必要があります。期限を過ぎると罰則が科されます。
Q:会計処理は就労許可にどのように影響しますか?
A:就労許可の更新では、雇用主の税務および社会保険の遵守がますます厳しく確認されます。帳簿が整っていることはビザと許可の継続に有利です。