タイの法人税率
タイ企業は純利益に対して法人税を支払います。標準税率のほか、BOI、ROH、および小規模事業向けの特別制度があります。Thai Visa Centre（バンコク）では移民関連のコンプライアンスに注力しています。本ガイドはCITの基本を概説し、創業者が初日から会計士と調整できるようにします。
法人税と個人所得税は別個の制度です。取締役が給与支払を受けている場合、会社がBOIの免税措置の対象であっても個人税の納税義務があります。申告の詳細: タイの法人税ガイド.
ほとんどの企業の課税対象純利益に対する法人税。
VAT登録がある場合の課税供給に対する標準税率。
会計期間終了から150日以内が期限です。
推進活動に対する一般的な法人税（CIT）免除期間。
標準的な法人税率
法人税の標準税率は、ほとんどの企業の課税純利益に対して20％です。
| 納税者の種別 | レート（一般） |
|---|---|
| 標準的な会社 | 純利益の20% |
| 中小企業（SME）向け割引料金 | 適格な小規模企業の利益の最初の部分に対する累進税率 |
| BOI認定企業 | 承認書に基づく免除または減免 |
| ROHの適格所得 | 対象となるサービス手数料の割引（例：過去は約10%） |
中小企業（SME）の段階的料金
適格な中小企業は純利益の一部に対して法人税の軽減を受ける場合があります。基準額および税率は歳入庁の年次発表で変更されます。一般的に、最初の300,000バーツ、次の利益帯に対して低い税率が適用され、残余に対しては20％が適用されます。
担当の会計士に現行の中小企業（SME）定義（払込資本、収入上限）を確認してください。
BOIの税制優遇措置
BOIの優遇措置 は、促進対象活動に対して以下の税制優遇を与える場合があります：
- 一般的に3〜8年の法人税免除
- 一部のパッケージでは、以降の年に対してさらに50%の割引が適用されます
- バンコク以外のゾーン別の強化点
- 特典は、コンプライアンス報告がある促進活動にのみ適用されます
促進対象外の収入は通常の税率で課税されます。優遇措置を受けるには継続的にBOI（タイ投資委員会）へのコンプライアンス報告が必要です。
予算化すべきその他の法人税
| 税金 | 概要 |
|---|---|
| 付加価値税（VAT） | 登録されている場合、課税供給に対する標準税率は7% |
| 源泉徴収税（WHT） | 配当、サービス手数料、ロイヤリティに対しては、支払者が源泉徴収を行う。 |
| 特定事業税 | 特定の金融および不動産取引 |
| 印紙税 | 契約書および公的文書 |
会計サポート: タイの会計ガイド.
課税年度と申告
| 義務 | 詳細 |
|---|---|
| 会計期間 | 通常12か月；法人設立後は最初の期間が異なる場合があります |
| 年央の中間納付（PND.51） | 年間の推定税分割納付額 |
| 年次申告書（PND.50） | 会計期間終了から150日以内 |
| 監査済み財務諸表 | 一定規模を超えるほとんどの企業に必要です。 |
入国管理メモ： 法人税の遵守はビザや就労許可の義務を免除するものではありません。税務ID登録：納税者番号ガイド。
外資系企業の留意点
| トピック | 詳細 |
|---|---|
| 移転価格 | 関連当事者間取引はアームズレングスでなければなりません。 |
| 恒久的施設 | 支店またはROHとしてタイに拠点を持つ外国親会社 |
| 配当の源泉徴収税 | 個人に対して10%; 租税条約により税率は異なる場合があります |
| 薄資本化 | 関係者間ローンの利息控除限度 |
オフショア構造の計画：タイのオフショア構造ガイド。
よくある質問
タイの法人税率に関する一般的な回答。最新の税率と申告ルールは歳入局および担当の会計士に確認してください。
Q:新設会社はいつ法人税（CIT）の納付を開始しますか？
A:課税対象の利益が生じた最初の会計期間から適用されます。利益が見込まれる場合でも前払規則が適用されることがあります。
Q:BOIとSMEの優遇措置は併用できますか？
A:一般的に、BOIのホリデーは促進対象所得に対する標準的なSME税率より優先されます。歳入局の解釈で確認してください。
Q:外国支店の利益は課税されますか？
A:支店のタイ源泉所得は法人所得税（CIT）の対象です。送金により追加の源泉徴収税が発生する可能性があります。
Q:休眠会社は申告を行いますか？
A:はい。ゼロ申告や最小限の申告でも、適正な地位を維持するために提出が求められる場合があります。
Q:標準的な法人税率は何ですか？
A:法人税の標準税率は、ほとんどの企業の課税純利益に対して20％です。
Q:法人税はビザの義務に取って代わりますか？
A:いいえ。法人税（CIT）の遵守はビザや就労許可の義務に代わるものではありません。給与を受ける取締役は個人税を別途負担します。
Q:中小企業向けのレートは何が適用されますか？
A:適格な中小企業は純利益の一部に対して法人税の軽減を受ける場合があります。基準額と税率は歳入庁の年次発表で変更されます。
Q:期限後に提出した場合はどうなりますか？
A:申告遅延は罰金と利息を引き起こします。想定外を避けるため、初日から会計処理を開始してください。