タイの個人所得税率
タイにいる従業員、取締役、フリーランスは、タイ源泉の所得に対して個人所得税を負う場合があります。大多数の納税者には累進税率が適用されます。バンコクのThai Visa Centreでは、PITがビザの種類や税務上の居住ステータスとどのように関係するかを外国人労働者に分かりやすく説明します。
個人所得税は法人税とは別です。会社がBOIの法人税優遇を受けていても、給与支給を受ける取締役はPITを申告します。外国人向けの規則については、当社の外国人の所得税ガイドをご参照ください。
現行の累進課税区分では、純課税所得が5,000,000バーツを超える場合に適用されます。
最初の税率区分は控除後の課税所得に対して0％です。
一般的には、暦年にタイに180日以上滞在していると税務上の居住者と見なされます。
PND.91 or PND.90/94 for the prior tax year. Verify extensions with your accountant.
個人所得税を支払うのは誰ですか？
税務上の居住者（一般には暦年でタイに180日以上滞在する者）は、タイ源泉所得およびその年に稼得されタイに送金された海外所得に対して所得税（PIT）を支払います。非居住者はタイ源泉所得に対してのみ所得税を支払います。規則は変化するため、最新の法令は会計士に確認してください。
累進所得税の税率区分
タイは控除後の課税所得に対して累進税率を適用します。税率と課税区分は定期的に更新されます。毎年、歳入局（Revenue Department）で確認してください。
| 課税対象となる純所得 | レート |
|---|---|
| 0 - 150,000 THB | 0% |
| 150,001 - 300,000 THB | 5% |
| 300,001 - 500,000 THB | 10% |
| 500,001 - 750,000 THB | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 THB | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 THB | 25％ |
| 2,000,001 - 5,000,000 THB | 30% |
| 5,000,000 THB超 | 35％ |
手当および控除
| 手当 | 詳細 |
|---|---|
| 個人控除 | 納税者および適格扶養者は、税率区分の計算前に総所得から控除されます。 |
| 社会保険 | 拠出金は法定の上限内で課税対象の給与所得を減らすことがあります。 |
| プロビデントファンド（積立退職基金） | リタイアメントへの拠出金は、歳入局の規則で定められた上限まで控除可能です。 |
| 住宅ローンと保険 | 住宅ローン利息、生命保険、および医療保険料には特定の上限が適用されます。 |
| 寄付 | 承認された慈善寄付は公表された限度内で適格となる場合があります。 |
| 就労費用 | 雇用所得に対する50%の標準控除（上限あり）、または証明書類があれば実費経費を適用可。 |
フリーランサーおよび事業所得は給与所得者とは異なる経費ルールが適用されます。早めに会計士と調整してください。
申請義務
| 納税者 | フォーム | 期限 |
|---|---|---|
| 雇用先が1社のみ、その他の収入なし | PND.91 | 翌年3月31日 |
| 複数の収入源 | PND.90 or PND.94 | 3月31日（電子申請の延長を確認） |
| 雇用主の源泉徴収 | PND.1（毎月） | 月次源泉徴収と年末精算 |
特別所得税（PIT）制度
ROHの駐在員
承認されたROHステータス下での適格な雇用収入に対する一律税率。通常の累進課税区分とは別扱いです。
租税条約
二重課税防止協定における183日ルールは、特定の所得種別に対する課税責任に影響を与える場合があります。
デジタルおよびリモートワーク
タイの源泉所得の定義は変化を続けています。最新のタイ歳入局の指針を確認してください。
ROHの詳細: ROHガイド。税務居住証明書: 税務居住者証明書ガイド.
PITと入国管理： 有効な就労許可証およびビザのステータスは税務上の居住者判定を決定しません。90日ごとの入国管理報告は税務申告とは無関係です。不法残留や違法就労はPIT（所得税）とは別に入国管理上のリスクを生じさせます。
よくある誤り
- 雇用主による源泉徴収が、賃貸収入やフリーランス収入がある場合でも全ての義務をカバーすると仮定している。
- 3月31日の申告期限を逃し、罰金および延滞利息が発生している
- 裏付け書類が準備されていなかったため、条約による救済を請求しなかった。
- FATCA や FBAR に関する米国への義務を忘れがちであり、これはタイの個人所得税（PIT）とは別です。
- 移民当局への報告を税務上の居住者判定や税申告義務と混同する。
よくある質問
タイの個人所得税に関する一般的な回答です。申告前に歳入局または会計士に特定の要件を確認してください。
Q:PIT（個人所得税）にタイの税務IDは必要ですか？
A:はい。申告や多くの金融取引には個人の納税者番号（Tax Identification Number）が必要です。
Q:外国の年金はタイで課税されますか？
A:取り扱いは税務上の居住地および年金収入がタイに送金されるかどうかによります。租税条約の規定と現在の歳入局の指針が適用されます。
Q:雇用主は私のPIT（個人所得税）を申告できますか?
A:雇用主は毎月給与税を源泉徴収します。源泉徴収の精算やその他の所得申告が必要な場合は、PND.91を提出する必要があります。
Q:年の途中でタイを出国した場合はどうなりますか？
A:出国年の収入を按分し、居住ステータスを更新し、期限前に該当する申告書を提出してください。
Q:タイで個人所得税を支払うのは誰ですか？
A:従業員、給与支給を受ける取締役、フリーランスは、タイ源泉の所得に対して個人所得税（PIT）の納税義務がある場合があります。税法上の居住者は、得た年に送金された海外所得にも課税される可能性があります。
Q:BOIの法人税免除は個人の税に適用されますか？
A:いいえ。個人所得税は法人税とは別です。取締役や給与支払を受ける従業員は、会社がBOIの法人優遇を受けていても個人所得税（PIT）を申告します。
Q:就労許可は税務上の居住地を決定しますか？
A:いいえ。有効なビザや就労許可の有無は税務上の居住地を決定しません。180日滞在基準と所得源泉のルールが独立して適用されます。
Q:PIT（個人所得税）と法人税の違いは何ですか？
A:個人所得税は雇用所得および個人事業所得に対して課されます。法人所得税は会社の純利益に対して課されます。同一人物が異なる役割で両方の適用を受ける場合があります。