태국의 법인세율
태국 기업은 순이익에 대해 법인세를 납부하며, BOI, ROH 및 소상공인을 위한 특수 제도가 있습니다. 방콕의 Thai Visa Centre에서는 이민 규정 준수에 중점을 두고 있습니다. 이 가이드는 창업자가 첫날부터 회계사와 조율할 수 있도록 법인세(CIT) 기본 사항을 개략적으로 설명합니다.
법인세와 개인소득세는 별개입니다. 회사가 BOI(투자촉진국) 세제 혜택 기간을 받더라도 급여를 받는 이사는 개인세를 납부해야 합니다. 신고 세부사항: 태국 법인세 안내.
대부분의 회사에 대한 과세 대상 순이익에 대한 법인세.
VAT 등록 시 과세 공급에 대한 표준 요율
회계 기간 종료일로부터 150일 이내.
촉진 활동에 대한 일반적인 법인세(CIT) 면제 기간.
표준 법인세율
표면상의 법인세율은 대부분의 기업에 대해 순과세이익(과세소득)에 대해 20%입니다.
| 납세자 유형 | 요율(일반) |
|---|---|
| 표준 회사 | 순이익의 20% |
| 중소기업 할인 요율 | 자격을 갖춘 소기업의 최초 이익 구간에 대한 누진 세율 |
| BOI 지원 기업 | 승인서에 따른 면제 또는 감면 |
| ROH 적격 소득 | 해당 서비스 수수료에 대한 할인 요율(예: 과거 약 10%) |
중소기업 단계별 요율
적격 중소기업은 순이익 일부에 대해 법인세(CIT) 감면을 받을 수 있습니다. 기준값과 세율은 국세청의 연간 공지에 따라 변경됩니다. 전형적인 구조는 최초 300,000 THB와 다음 이익 구간에 낮은 세율을 적용하고 나머지에는 20%를 적용합니다.
회계사와 함께 최신 중소기업(SME) 정의(납입자본, 소득 한도)를 확인하십시오.
BOI 세제 감면
BOI 촉진는 장려 활동에 대해 다음과 같은 세제 혜택을 부여할 수 있습니다:
- 통상적으로 3~8년의 법인세 면제
- 일부 패키지의 이후 연도에 대해 추가 50% 감면
- 방콕 외 지역의 구역 기반 개선사항
- 혜택은 준수 보고가 요구되는 승인된(프로모션) 활동에만 적용됩니다
비촉진 소득은 표준 세율로 과세됩니다. 혜택을 받으려면 지속적인 BOI 준수 보고가 필요합니다.
예산에 반영해야 할 기타 법인세
| 세금 | 개요 |
|---|---|
| 부가가치세(VAT) | 등록된 경우 과세 대상 공급에 대한 7% 표준 세율 |
| 원천징수세(WHT) | 배당금, 서비스 수수료, 로열티에 대해서는 지급자가 원천징수한다. |
| 특정 사업세 | 일부 금융 및 재산 거래 |
| 인지세 | 계약서 및 공식 문서 |
회계 지원: 태국 회계 가이드.
과세 연도 및 신고
| 의무 | 세부사항 |
|---|---|
| 회계 기간 | 일반적으로 12개월; 법인 설립 후 첫 기간은 다를 수 있음 |
| 연중 중간 선납(PND.51) | 연간 예상 세금 분할 납부액 |
| 연간 신고서 (PND.50) | 회계 기간 종료 후 150일 이내 |
| 감사된 재무제표 | 규모 기준을 초과하는 대부분의 기업에 필요합니다. |
출입국관리 안내: 법인세(CIT) 준수는 비자 또는 취업 허가 의무를 대체하지 않습니다. 세금 ID 등록: 납세자 식별번호 안내.
외국인 소유 회사 관련 고려사항
| 주제 | 세부사항 |
|---|---|
| 이전가격 | 특수관계자 거래는 독립기업 간 거래(arm's length)이어야 합니다. |
| 영구적 설립 | 지점(branch) 또는 ROH 형태로 태국에 진출한 외국 모회사 |
| 배당 원천징수세 | 개인에 대한 10% 세율; 조세 조약에 따라 세율이 달라질 수 있음 |
| 과소자본화 | 특수관계자 대출에 대한 이자 공제 한도 |
오프쇼어 구조 계획: 태국 오프쇼어 구조 가이드.
자주 묻는 질문
태국 법인세율에 관한 일반적인 답변입니다. 최신 세율 및 신고 규정은 국세청(Revenue Department)과 귀하의 회계사에게 확인하십시오.
질문:신설 법인은 언제 법인세(CIT)를 납부하기 시작합니까?
A:과세 대상 이익이 발생하는 최초 회계기간부터. 이익이 예상되는 경우에도 선납 규정이 적용될 수 있습니다.
질문:BOI와 SME 혜택을 결합할 수 있나요?
A:일반적으로 BOI 휴일은 장려 소득(promoted income)에 대한 표준 중소기업(SME) 세율을 대체합니다. 국세청(Revenue Department)의 해석을 확인하십시오.
질문:해외 지점의 이익에 세금이 부과되나요?
A:지점의 태국 원천소득은 법인세(CIT)의 대상입니다. 송금 시 추가 원천징수세가 발생할 수 있습니다.
질문:휴면 법인도 신고해야 합니까?
A:예. 무신고 제출(제로 리턴) 또는 최소한의 신고가 정상 지위를 유지하기 위해 여전히 요구될 수 있습니다.
질문:표준 법인세율은 얼마인가요?
A:표면상의 법인세율은 대부분의 기업에 대해 순과세이익(과세소득)에 대해 20%입니다.
질문:법인세가 비자 의무를 대체합니까?
A:아니요. 법인세(CIT) 준수는 비자나 취업 허가 의무를 대체하지 않습니다. 급여를 받는 이사는 개인 소득세를 별도로 납부해야 합니다.
질문:적용되는 중소기업(SME) 요율은 무엇인가요?
A:적격 중소기업은 순이익 일부에 대해 법인세(CIT) 감면을 받을 수 있습니다. 기준값과 세율은 국세청의 연간 공지에 따라 변경됩니다.
질문:제출을 늦게 하면 어떻게 됩니까?
A:지연 신고는 벌금과 이자를 발생시킵니다. 놀라움을 피하려면 처음부터 회계 처리를 시작하세요.