태국의 개인 소득세율
태국 내 직원, 이사 및 프리랜서는 태국 원천소득에 대해 개인소득세를 납부할 수 있습니다. 대부분의 소득자에게는 누진세율이 적용됩니다. 방콕의 Thai Visa Centre에서는 외국인 근로자가 개인소득세가 비자 상태와 세법상 거주지에 미치는 영향을 이해하도록 돕습니다.
개인 소득세는 법인세와 별개입니다. 임원(이사)이 급여를 받는 경우 회사가 BOI(투자위원회)로부터 법인세 면제 혜택을 받더라도 개인은 개인소득세를 신고해야 합니다. 외국인 전용 규정은 외국인 소득세 안내을 참조하세요.
현재 누진세 구간에 따라 순과세소득이 5,000,000 THB를 초과하는 경우에 적용됩니다.
공제 및 차감 항목을 적용한 후 과세 대상 순소득의 첫 구간은 0%입니다.
일반적으로 과세 거주자로 간주되려면 한 달력연도에 태국에 180일 이상 체류해야 합니다.
PND.91 또는 이전 과세연도의 PND.90/94. 연장 여부는 회계사에게 확인하세요.
누가 개인 소득세를 납부합니까?
세법상 거주자는 일반적으로 달력연도에 태국에 180일 이상 체류하는 경우 태국 원천 소득과 해당 연도에 태국으로 송금된 외국 소득에 대해 개인소득세(PIT)를 납부합니다. 비거주자는 태국 원천 소득에 대해서만 개인소득세를 납부합니다. 규정은 변경될 수 있으므로 현재 법규는 회계사와 확인하십시오.
누진 개인소득세(PIT) 세율 구간
태국은 공제 및 감면 후 과세 대상 순소득에 대해 누진 세율을 적용합니다. 세율과 구간은 주기적으로 갱신되므로 매년 국세청에 확인하십시오.
| 순과세소득 | 요율 |
|---|---|
| 0 - 150,000 THB | 0% |
| 150,001 - 300,000 THB | 5% |
| 300,001 - 500,000 THB | 10% |
| 500,001 - 750,000 THB | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 THB | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 THB | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 THB | 30% |
| 5,000,000 THB 초과 | 35% |
수당 및 공제
| 수당 | 세부사항 |
|---|---|
| 개인 공제액 | 납세자 및 자격 있는 부양가족은 세율 구간 계산 전에 총소득에서 공제를 받습니다. |
| 사회보장 | 기여금은 법정 한도 내에서 과세 대상 근로소득을 감소시킬 수 있습니다. |
| 프로비던트 펀드 | 은퇴 기여금은 국세청 규정에 의해 정해진 한도까지 공제 가능합니다. |
| 주택담보대출 및 보험 | 담보대출 이자, 생명보험 및 건강보험료에 특정 한도가 적용됩니다. |
| 기부 | 승인된 자선 기부는 공지된 한도 내에서 자격이 될 수 있습니다. |
| 고용 비용 | 근로소득에 대해 50% 표준 공제(상한 있음) 또는 증빙이 있는 경우 실제 비용 적용 |
프리랜서 및 사업소득자는 급여소득자와 다른 비용 처리 규칙이 적용됩니다. 초기에 회계사와 협의하세요.
제출 의무
| 납세자 | 서식 | 마감일 |
|---|---|---|
| 단일 고용주, 기타 소득 없음 | PND.91 | 다음 해 3월 31일 |
| 다수의 소득원 | PND.90 또는 PND.94 | 3월 31일 (전자 제출 연장 확인) |
| 고용주 원천징수 | PND.1 월별 | 월별 급여 원천징수 및 연말 정산 |
특별 개인소득세(PIT) 제도
ROH 주재원
승인된 ROH 신분 하에서 해당 근로소득에 대한 일괄 요율. 일반적인 누진 과세 구간과는 별개입니다.
조세조약
이중과세방지협정상 183일 고용 규정은 특정 소득 유형에 대한 과세 책임에 영향을 미칠 수 있습니다.
디지털 및 원격 근무
태국 원천소득 정의는 계속 진화하고 있습니다. 태국 국세청(Revenue Department)의 최신 지침을 확인하세요.
ROH 세부사항: ROH 안내서. 세무 거주지 증명서: 세법상 거주자 증명서 안내.
PIT vs 출입국: 유효한 취업 허가서와 비자 상태는 과세 거주지를 결정하지 않습니다. 90일 출입국 신고는 세금 신고와 관련이 없습니다. 초과 체류 또는 불법 취업은 PIT와 별개로 출입국상 위험을 초래합니다.
흔한 실수
- 임대 수입이나 프리랜스 소득이 있는 경우 고용주의 원천징수가 모든 의무를 충당한다고 가정하면.
- 3월 31일 제출 기한을 놓쳐 벌금 및 이자 발생
- 지원 서류가 준비되지 않아 조세 조약상의 혜택을 주장하지 않음
- 태국의 개인소득세(PIT)와는 별개로, 고국에 대한 FATCA 또는 FBAR 의무를 잊는 미국 시민들.
- 이민 신고를 세금 거주지 또는 신고 의무와 혼동함.
자주 묻는 질문
태국의 개인소득세에 대한 일반적인 답변입니다. 신고 전에 태국 국세청(Revenue Department) 또는 회계사와 구체적인 요건을 확인하십시오.
질문:개인소득세(PIT)를 위해 태국 세금 ID가 필요합니까?
A:예. 신고 및 태국 내 다수의 금융 거래를 위해 개인 납세자 식별번호(Tax Identification Number)가 필요합니다.
질문:외국 연금은 태국에서 과세되나요?
A:처리는 세금 거주지 및 연금 소득의 태국 송금 여부에 따라 달라집니다. 조약 규정과 현행 태국 국세청 지침이 적용됩니다.
질문:고용주가 제 대신 PIT(개인소득세)를 신고할 수 있나요?
A:고용주는 급여세를 매월 원천징수합니다. 원천징수 정산이나 기타 소득 신고가 필요한 경우에는 여전히 PND.91을 제출해야 합니다.
질문:연중에 태국을 떠나면 어떻게 되나요?
A:출국 연도의 소득은 일할 계산(비례 배분)하고, 거주자 지위를 갱신하며, 기한 내에 해당 신고서를 제출하세요.
질문:누가 태국에서 개인 소득세를 납부합니까?
A:급여를 받는 직원·이사 및 프리랜서는 태국 원천소득에 대해 개인소득세(PIT)를 납부해야 할 수 있습니다. 세법상 거주자는 해당 연도에 송금된 외국 소득에도 과세될 수 있습니다.
질문:BOI의 법인세 유예가 개인세를 면제하나요?
A:아니요. 개인 소득세는 법인세와 별개입니다. 이사와 급여 명의의 직원은 회사가 BOI 법인 인센티브를 받더라도 여전히 개인 소득세(PIT)를 신고해야 합니다.
질문:취업 허가가 세법상 거주지(세금 거주자) 여부를 결정합니까?
A:아니요. 유효한 비자 및 취업 허가 상태는 세금 거주지를 결정하지 않습니다. 180일 체류 기준과 소득 원천 규정이 독립적으로 적용됩니다.
질문:개인소득세(PIT)와 법인세(corporate tax)의 차이점은 무엇인가요?
A:개인 소득세는 근로 및 개인 사업 소득에 개인에게 적용됩니다. 법인세는 회사의 순이익에 적용됩니다. 동일인이 서로 다른 역할로서 두 세금의 적용을 받을 수 있습니다.