Офшорная структура и инвестиции в Таиланд
Многие иностранные инвесторы используют офшорные холдинговые компании наряду с тайскими операционными предприятиями для налоговой эффективности, защиты активов и управления групповыми финансами. В Thai Visa Centre в Бангкоке мы помогаем руководителям, прибывающим в Таиланд по законным визам, независимо от места регистрации материнской компании.
Офшорные структуры не освобождают операции в Таиланде от требований FBA, BOI, налоговых или правил получения разрешений на работу. Тайская организация обязана соблюдать местные требования. Варианты ведения деятельности в Таиланде: руководство по компаниям с ограниченной ответственностью.
Офшорные структуры не освобождают деятельность в Таиланде от требований FBA, налоговых или правил получения разрешения на работу.
Сборы, роялти и займы со связанными сторонами подлежат проверке Департамента доходов.
Сингапур и Гонконг часто используются для сетей по договорам и для регионального казначейства.
Для получения разрешения на работу требуется трудовой договор с тайской организацией, а не только выплаты через офшорную платёжную систему
Почему сочетать офшорные и тайские юридические лица?
| Причина | Детали |
|---|---|
| Холдинговая компания в Сингапуре, Гонконге или на Британских Виргинских Островах | Владеет тайской операционной дочерней компанией для групповых инвестиций и планирования выхода. |
| Владение ИС за границей | Передача лицензии на технологии тайской компании с документацией по трансфертному ценообразованию. |
| Казначейский центр | Групповое кредитование и кэш-пулинг между региональными аффилированными компаниями. |
| Планирование выезда | Продажа акций на уровне холдинговой компании (HoldCo) в рамках сделок M&A. |
| Маршрутизация по договору | Планирование в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения с учётом требований к экономической субстанции. |
Соответствие требованиям Таиланда независимо от наличия офшорной структуры
| Требование | Применяется к |
|---|---|
| Закон о иностранном бизнесе | Применяется к деятельности тайской организации независимо от юрисдикции зарубежной материнской компании. |
| Трансфертное ценообразование | Сделки со связанными сторонами должны осуществляться на рыночных условиях и иметь соответствующую документацию. |
| Корпоративный налог (CIT) и налог у источника (WHT) | Доходы из источников в Таиланде подпадают под корпоративный налог и правила удержания. |
| Условия BOI | В случае продвижения применяются местные требования к ведению деятельности и отчётности. |
| Разрешения на работу | Иностранным сотрудникам в Таиланде необходимы разрешения, спонсируемые тайским работодателем. |
Руководство по FBA: Закон о иностранном бизнесе. Корпоративный налог: руководство по корпоративному налогу.
Трансфертное ценообразование и экономическая субстанция
Управленческие сборы
Платежи от офшорных структур в пользу тайской компании тщательно проверяются на предмет фактической экономической сути и получения выгоды.
Роялти
Роялти по ИС с низкой офшорной субстанцией подвергаются оспариванию.
Займы между связанными сторонами
Процентные ставки подпадают под правила о тонкой капитализации.
Перевыставление счета
Перенос прибыли через выставление счетов через посредников связан с высоким риском проверок.
Иммиграция для сотрудников группы: Руководители, направленные в тайскую OpCo, должны иметь трудовой договор с тайской организацией, неиммиграционную визу категории B и разрешение на работу. Письма о временном переводе должны соответствовать описанию должности в разрешении.
Популярные офшорные юрисдикции
| Юрисдикция | Контекст |
|---|---|
| Сингапур | Сеть по договору и региональный штаб с требованиями к субстанции. |
| Гонконг | КНР — шлюз с режимом территориального налогообложения. |
| Маврикий / Кипр / Нидерланды | Маршрутизация по договору с учетом ужесточенных глобальных правил экономической субстанции. |
| BVI / Каймановы острова | Владение СПВ с обязательствами по реестру прозрачности |
Таиланд имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими юрисдикциями. Документация по договорам: руководство по сертификату налогового резидентства.
Типичные ошибки в структуре
- Тайская компания без реальной деятельности: один сотрудник, все платежи переводятся в офшор
- Перечисление прибыли филиалом без анализа необходимости удержания налога у источника.
- Иностранный директор, получающий оплату только за рубежом, что создаёт несоответствие между тайским НДФЛ и разрешением на работу
- Выставление счетов тайским клиентам через офшорную структуру без лицензии FBA.
- Отсутствие отчетности по CRS или FATCA для офшорных счетов, связанных с резидентами Таиланда.
Часто задаваемые вопросы
Общие ответы по офшорным структурам с операциями в Таиланде. Подтвердите структуру у корпоративных и налоговых консультантов перед инвестированием.
В:Может ли компания с Британских Виргинских Островов владеть 100% тайской компании?
A:Только если это разрешено Foreign Business Act (FBA), BOI или Договором о дружбе (Amity). Оффшорная юрисдикция не отменяет тайское законодательство о иностранной собственности.
В:Является ли структура Singapore HoldCo с тайской дочерней компанией стандартной?
A:Распространено и законно при наличии реальной экономической деятельности и соблюдения правил трансфертного ценообразования.
В:Нужны ли офшорным директорам разрешения на работу в Таиланде?
A:Только если они физически выполняют работу в Таиланде на тайскую организацию.
В:Облагает ли Таиланд налогом мировой доход компаний?
A:Таиландские компании облагаются налогом на чистую прибыль в соответствии с правилами налога на прибыль (CIT). Налогообложение зарубежного материнского предприятия рассматривается отдельно.
В:Какие документы по трансфертному ценообразованию требуются?
A:Master-файл, локальный файл и отчётность по принципу «страна за страной» (Country-by-Country reporting) для крупных групп. Более мелкие группы всё равно нуждаются в поддержке на рыночных условиях.
В:Может ли SMART Visa применяться к сотрудникам офшорных групп?
A:SMART-виза может применяться к квалифицируемым техническим ролям, если сотрудник трудоустроен в тайском юридическом лице, а не только в офшорной материнской компании.
В:Как BOI оценивает офшорные инвестиции?
A:BOI оценивает проект в Таиланде: капитал, занятость и вид деятельности. Владение офшорной холдинговой компанией (HoldCo) распространено; льготы привязываются к продвигаемому тайскому предприятию.
В:Создаёт ли присутствие родителя, находящегося за границей, право на работу?
A:Нет. Наличие зарубежного материнского предприятия само по себе не даёт законного права на работу в Таиланде. Требуется спонсорство тайской организации.