泰国的会计与税务合规
可靠的会计并非泰国公司可有可无。每月申报、经审计的报表和规范账簿有助于税务合规、银行业务和工作许可续签。在曼谷的Thai Visa Centre，我们负责协调移民事务，而您的会计或会计事务所负责处理税务局（Revenue Department）的相关义务。
许多外国创始人从第一月起外包会计工作。事后补账比一开始就正确记账成本更高。有关申报详情，请阅读我们的公司税指南。
法人必须根据《税收法典》和《民商法典》保持适当账簿。
预扣税和增值税应在次月的7日或15日到期缴纳。
公司需在会计年度结束后150天内提交公司税申报表。
雇主的税务和社保合规情况会影响工作许可证续签。
为什么从第一天起会计工作就很重要
泰国法律要求法人保持适当的会计账簿。良好的会计记录有助于及时申报增值税与预扣税、续办工作许可证、BOI 与 ROH 报告、银行贷款以及开展合规的并购尽职调查。
会计师通常提供的服务
| 送达 | 频率 |
|---|---|
| 簿记 | 每月 |
| 工资核算与 PND.1 代扣税 (WHT) | 每月 |
| 增值税 PP.30 | 如已注册则每月 |
| 社会保障 | 每月 |
| PND.51预缴 | 每年两次 |
| 年度 PND.50 申报及审计 | 每年 |
| DBD 年度申报 | 每年 |
| 税务咨询 | 临时安排 |
选择会计服务提供商。
- 如因规模门槛需要审计，应联系有执业资格的审计师
- 双语报告，含泰国法定账目与英文管理账目
- 提供云端访问，使外国创始人能够查看交易记录
- 外籍员工的工资核算经验、代扣税（WHT）与社会保障
- BOI 和 ROH 经验（如适用于您的架构）
法律结构问题：泰国公司律师
主要合规日程
| 期限 | 任务 |
|---|---|
| 每月于7日或15日 | 预扣税、增值税和社会保险缴款 |
| 每年两次 | PND.51公司所得税预缴（估算） |
| 在年终后150天内 | 审计、PND.50 及 DBD 财务报表提交 |
| 3月31日 | 董事个人 PND.91（如适用） |
错过截止日期将触发处罚。税务局很少对屡次违规者予以免罚。
外籍董事注意事项
- 在开始发薪前取得个人税号（TIN）。
- 董事酬金与薪资在预扣税处理上不同。
- 将费用报销政策成文以降低审计风险
- 关联方借款需要转让定价文件
- 股息与薪酬的规划应由会计负责，而非移民代理。
BOI 激励会计： BOI 公司 必须区分受鼓励与非受鼓励收入，提交年度BOI报告，并保存进口记录。错误划分可能导致税收优惠被追回。
- 将促销与非促销的收入和费用区分开来。
- 按时提交年度 BOI 运营报告
- 为免税机器设备保留进口记录。
- 不正确的分配可能导致税收减免被追回
常见的会计错误
- 通过公司报销的个人费用但没有适当的证明文件。
- 未记录的现金销售会导致增值税和企业所得税风险。
- 对外国承包商付款未扣除预提税。
- 没有每月结账，导致年终混乱和罚款。
- 所有付款仅由单一泰国签署人签署，且无需外国创办人监管。
- 忽视为税收协定申索所需的税务居住证书时间要求。
常见问题
为在泰国管理公司会计事务的外国创始人提供的一般性回答。请向税务局和您的会计师核实具体要求。
问：TVC可以为我们做账吗？
A:TVC 专注于移民事务。我们会推荐可信赖的会计合作伙伴负责记账和报税。
问：新公司是否必须进行审计？
A:取决于资产、收入和员工人数的规模门槛。许多初创公司在初期豁免。请每年与您的会计师确认。
问：泰国会计准则或国际会计准则？
A:法定账目遵循泰国公认会计准则（Thai GAAP）或泰国财务报告准则（TFRS）。管理层报告可能为集团报表目的采用国际财务报告准则（IFRS）。
问：如果我们多年未提交纳税申报怎么办？
A:主动披露与补报。将适用罚款。在申请工作许可续签或公司出售前先解决。
问：为什么会计从第一天起就很重要？
A:及时提交增值税和代扣代缴税款申报有助于工作许可证续签、BOI 报告、银行放贷及并购尽职调查。
问：外籍创始人何时应将会计工作外包？
A:从第1个月开始。追溯记账通常比在雇佣员工或开具首张发票时就正确建立账务要花费更多。
问：有哪些每月截止日期？
A:预扣税、已登记的增值税和社会保险应在次月7日前缴纳，电子申报则为15日。逾期未缴将触发罚款及其他处罚。
问：会计如何影响工作许可？
A:工作许可证续签时愈发会核查雇主的税务和社会保障合规性。账目清晰有助于签证和许可证的连续性。