泰国公司税率
泰国公司按净利润缴纳公司所得税，对 BOI、ROH 和小型企业有标准税率和特殊制度。位于曼谷的泰国签证中心（Thai Visa Centre）专注于移民合规。本指南概述了公司所得税基础，以便创始人从第一天起就能与会计师配合。
公司税与个人所得税分开。即使公司获得BOI（泰国投资委员会）税务假期，领薪的董事仍须缴纳个人所得税。申报详情：泰国公司税指南。
大多数公司按应纳税净利润缴纳的企业所得税。
已登记增值税时，应税供应适用标准税率。
须在会计期结束后150天内完成。
促进行为的常见企业所得税（CIT）豁免期限。
标准公司所得税税率
主要的企业所得税（CIT）税率为对大多数公司应税净利润征收20%。
| 纳税人类型 | 费率（一般） |
|---|---|
| 标准公司 | 净利润的20% |
| 中小企业优惠费率 | 对符合条件的小型公司，首部分利润适用的累进税率。 |
| 获BOI批准的公司 | 根据批准函给予豁免或减免 |
| ROH 符合条件的收入 | 对符合条件的服务费用实施降低费率（例如历史上约10%） |
中小企业递进费率
符合条件的中小企业可能对净利润的部分适用降低的企业所得税（CIT）税率。门槛和税率随泰国税务局每年公告而变化。典型结构是对首 300,000 泰铢以及随后某些利润区间适用较低税率，而对剩余部分按 20% 征税。
与您的会计确认当前的中小企业定义（实缴资本、收入上限）。
BOI 税收减免
BOI促进 可对受鼓励的活动提供以下税收优惠：
- 公司所得税通常可获豁免 3 至 8 年。
- 某些套餐在后续年度可额外再减免50%
- 曼谷以外的分区增益
- 权益仅适用于需提交合规报告的推广活动
未列入优惠项目的收入按标准税率征税。享受优惠需持续向 BOI 报告以保持合规。
需纳入预算的其他企业税费
| 税务 | 概述 |
|---|---|
| 增值税 | 若注册，应税供应适用7%标准税率 |
| 预扣税（WHT） | 对股息、服务费、特许权使用费，付款方在支付时代扣税款。 |
| 特定营业税 | 某些金融和财产交易 |
| 印花税 | 合同与官方文件 |
会计支持：泰国会计指南。
纳税年度与申报
| 义务 | 详情 |
|---|---|
| 会计期间 | 通常为12个月；公司成立后首个期限可能不同 |
| 年中预缴（PND.51） | 年度内估计的税款分期缴纳 |
| 年度申报（PND.50） | 在会计期结束后150天内 |
| 经审计的财务报表 | 超出规模阈值的大多数公司所需 |
移民局说明： 遵守公司所得税要求并不能替代签证或工作许可义务。税号注册：税务识别号指南。
外资公司注意事项
| 主题 | 详情 |
|---|---|
| 转让定价 | 关联方交易须按独立交易原则进行 |
| 常设机构 | 在泰国设有分支或 ROH 的外国母公司 |
| 股息预扣税 | 对个人为10%；税率可因税收协定而异 |
| 薄资本化 | 关联方贷款利息扣除限额 |
离岸架构规划：泰国离岸架构指南。
常见问题
关于泰国公司税率的一般性答复。请向税务局和您的会计确认当前税率及申报规则。
问：新公司何时开始缴纳企业所得税（CIT）？
A:从出现应税利润的第一个会计期间起。如预计会有利润，预缴规定仍可能适用。
问：BOI 和 SME 的优惠可以合并吗？
A:通常，BOI（投资促进委员会）批准的假期待遇会覆盖对受优惠收入的标准中小企业税率。请向泰国税务局确认解释。
问：境外分支机构的利润需要缴税吗？
A:分支机构的泰国来源收入须缴纳公司所得税 (CIT)。汇出可能触发额外的预扣税。
问：休眠公司需要申报吗？
A:是的。即便为零申报或最低限度申报，仍可能需要提交以维持良好合规状态。
问：标准企业所得税税率是多少？
A:主要的企业所得税（CIT）税率为对大多数公司应税净利润征收20%。
问：公司税是否取代签证义务？
A:否。公司所得税（CIT）合规并不能替代签证或工作许可义务。领取薪酬的董事仍需单独承担个人所得税。
问：适用于中小企业（SME）的费率有哪些？
A:符合条件的中小企业可能对净利润的部分适用降低的企业所得税。门槛和税率随泰国税务局每年公告而变化。
问：如果我逾期提交，会怎样？
A:迟报会产生罚款和利息。从第一天起就开始记账以避免意外。