泰国个人所得税税率
在泰国的雇员、董事和自由职业者可能需对泰国来源的收入缴纳个人所得税。大多数纳税人的税率为累进制。在曼谷的泰国签证中心，我们协助外国工作人员了解个人所得税与签证身份及税务居民身份的相互关系。
个人所得税与公司税是分开的。即便公司获得BOI企业免税待遇，领取薪酬的董事仍需申报个人所得税。有关外籍人士的具体规则，请参阅我们的外国人所得税指南。
适用于在现行累进税率下超过500万泰铢的应税净收入。
第一个税率档对在扣除免税额和扣除项后的应纳税净收入适用0%税率。
一般需在一个日历年内在泰国居住180天以上，方可被视为税务居民。
上一纳税年度使用 PND.91 或 PND.90/94。请与您的会计核实是否有延期。
谁缴纳个人所得税？
税务居民（通常指在一个公历年内在泰国居住180天或以上）须就泰国来源收入以及在取得当年汇入泰国的国外收入缴纳个人所得税（PIT）。非税务居民仅对泰国来源收入缴纳个人所得税。规则会变化，请向您的会计师确认现行法律。
累进个人所得税（PIT）税率区间
泰国对扣除免税额和减除项后的应纳税净收入实行累进税率。税率和税级会定期更新，请每年向税务局核实。
| 净应税收入 | 费率 |
|---|---|
| 0 - 150,000 泰铢 | 0% |
| 150,001 - 300,000 THB | 5% |
| 300,001 - 500,000 THB | 10% |
| 500,001 - 750,000 泰铢 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 泰铢 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 泰铢 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 THB | 30% |
| 超过5,000,000泰铢 | 35% |
津贴和扣除
| 津贴 | 详情 |
|---|---|
| 个人免税额 | 纳税人及符合条件的被抚养人可在税率分级计算前从总收入中扣除。 |
| 社会保障 | 供款在法定限额内可减少应税雇佣收入。 |
| 公积金 | 退休缴款可按税务局规定的上限抵扣。 |
| 抵押贷款与保险 | 抵押贷款利息、人寿保险及健康保险保费适用特定上限。 |
| 捐赠 | 经批准的慈善捐款在公布的限额内可能符合条件。 |
| 雇佣相关费用 | 对就业收入按50%标准扣除（有上限），或可采用有凭证的实际费用。 |
自由职业者和营业收入在费用规则上与受薪员工不同。请尽早与您的会计师协调。
提交义务
| 纳税人 | 表格 | 截止日期 |
|---|---|---|
| 仅有一名雇主，无其他收入 | PND.91 | 次年3月31日 |
| 多重收入来源 | PND.90 或 PND.94 | 3月31日（请核实电子申报延期） |
| 雇主代扣税款 | PND.1 monthly | 月度工资代扣并进行年终结算 |
特殊个人所得税（PIT）制度
ROH外籍人员
经批准的 ROH 身份下符合条件的雇佣收入适用统一税率，与标准累进税率分开。
税收协定
根据双重征税协定的183天雇佣规则，可能会影响特定收入类型的纳税责任。
数字与远程工作
泰国来源收入的定义持续演变。请确认税务局的最新指引。
PIT 与移民： 有效的工作许可和签证状态并不决定税务居民身份。90 天的入境报到与税务申报无关。逾期停留或非法工作带来的是与个人所得税（PIT）无关的移民风险。
常见错误
- 假定雇主代扣可覆盖您在有租金或自由职业收入情况下的所有义务
- 错过3月31日的申报截止日期，可能产生罚款和利息。
- 因未准备好支持性文件而未主张条约减免。
- 美国公民可能忽视面向祖国的 FATCA 或 FBAR 申报义务；这些与泰国个人所得税（PIT）是分开的。
- 将移民报告与税务居民身份或报税义务混淆。
常见问题
关于在泰国个人所得税的一般说明。在申报前请向税务局或您的会计确认具体要求。
问：办理个人所得税（PIT）需要泰国税号吗？
A:是。个人税号（Tax Identification Number）在泰国进行报税及许多金融交易时是必需的。
问：外国退休金在泰国是否需缴税？
A:处理取决于税务居民身份以及退休金收入是否汇入泰国。适用条约规则和现行税务局指引。
问：我的雇主可以为我申报个人所得税（PIT）吗？
A:雇主每月代扣工资税。如需对代扣进行调节或申报其他收入，仍须提交PND.91。
问：如果我在年中离开泰国怎么办？
A:对离境当年的收入按比例计算，更新居留状态，并在截止日期前提交适用的报税申报。
问：谁在泰国缴纳个人所得税？
A:领取工资的雇员、董事和自由职业者可能需就泰国来源的收入缴纳个人所得税（PIT）。税务居民也可能需对在取得当年汇入的国外收入缴税。
问：BOI的公司税假是否免除个人所得税？
A:不。个人所得税与公司税分开。即使公司享有 BOI 企业优惠，作为薪资发放的董事和员工仍需申报个人所得税。
问：工作许可是否决定税务居民身份？
A:不。有效的签证和工作证状态并不决定税务居民身份。180 天居留测试和收入来源规则独立适用。
问：个人所得税与企业所得税有什么区别？
A:个人所得税适用于个人的雇佣和个人业务收入。公司所得税适用于公司的净利润。同一人在不同身份下可能同时适用两种税。