오프쇼어 구조 및 태국 투자
많은 외국인 투자자들은 세금 효율성, 자산 보호 및 그룹 재무 관리를 위해 태국 운영 법인과 함께 역외 홀딩 회사를 사용합니다. 방콕의 Thai Visa Centre에서는 모회사의 설립지가 어디든 합법적 비자로 태국에 입국하는 임원들을 지원합니다.
오프쇼어 구조는 태국 내 사업이 FBA, BOI, 세금 또는 취업허가 규정에서 면제된다는 의미가 아닙니다. 태국 법인은 현지 규정을 준수해야 합니다. 태국 내 운영 선택: 유한회사 안내.
오프쇼어 구조는 태국 내 사업이 FBA, 세금 또는 취업허가 규정에서 면제된다는 의미가 아닙니다.
특수관계자 수수료, 로열티 및 대출은 국세청의 검토를 충족해야 합니다.
싱가포르와 홍콩은 조약 네트워크 및 지역 자금 운용에 자주 활용됩니다.
취업 허가는 태국 법인과의 고용계약을 요구하며, 단순 해외 급여만으로는 불충분합니다.
왜 역외(오프쇼어) 법인과 태국 법인을 결합하나요?
| 사유 | 세부사항 |
|---|---|
| 싱가포르, 홍콩 또는 BVI 소재의 HoldCo | 그룹 투자 및 엑시트 계획을 위한 태국 내 운영 자회사를 보유하고 있습니다. |
| 해외 지식재산권 보유 | 기술을 태국 회사에 라이선스하는 경우 이전가격 문서가 필요합니다. |
| 재무 센터 | 지역 계열사 간의 그룹 대출 및 현금 풀링. |
| 출국 계획 | M&A 거래에서 지주회사(홀딩컴퍼니) 수준에서의 주식 매각 |
| 조약 라우팅 | 경제적 실체 요건을 고려한 이중과세 협정 계획. |
역외 구조와 관계없이 태국 규정 준수
| 요건 | 적용 대상 |
|---|---|
| 외국인 사업법 | 해외 모회사 관할권과 관계없이 태국 법인의 활동에 적용됩니다. |
| 이전가격 | 특수관계자 거래는 문서로 입증되는 정상거래(arm's length)여야 합니다. |
| 법인세(CIT) 및 원천징수세(WHT) | 태국 원천 소득은 법인세 및 원천징수 규정의 적용을 받습니다. |
| BOI 조건 | 승진한 경우에는 현지 실체성(substance) 및 보고 요건이 적용됩니다. |
| 취업 허가 | 태국 내 외국인 직원은 태국 고용주가 후원하는 허가가 필요합니다. |
이전가격 및 실체 요건
관리 수수료
오프쇼어가 태국 회사에 부과하는 비용은 실질성과 이익 여부에 대해 면밀히 검토됩니다.
로열티
실체가 부족한 해외 로열티는 이의 제기 대상이 될 수 있습니다.
특수관계자 대출
이자율은 소자본화 규정(thin capitalisation 규정)의 적용을 받을 수 있습니다.
재송장 발행
중개 업체의 청구서 발행을 통한 이익 이전은 감사 위험이 높습니다.
그룹 직원용 출입국: 태국 운영회사(OpCo)에 배치된 임원은 태국 법인과의 고용계약서, 비이민 B 비자, 워크 퍼밋(노동허가증)이 필요합니다. 파견 서한은 허가서의 직무 기술서와 일치해야 합니다.
인기 역외 관할권
| 관할권 | 맥락 |
|---|---|
| 싱가포르 | 실체 요건을 수반하는 조약 네트워크 및 지역 본부 허브. |
| 홍콩 | 중화인민공화국(PRC) 관문으로, 영토 과세 원칙을 적용합니다. |
| 모리셔스 / 키프로스 / 네덜란드 | 강화된 글로벌 실체 규칙을 적용한 조약 라우팅. |
| BVI / 케이맨 | 투명성 등록 의무가 있는 SPV 보유 |
태국은 여러 관할 구역과 이중과세협정을 체결하고 있습니다. 조약 문서: 세법상 거주자 증명서 안내.
구조 관련 흔한 실수
- 실체가 없는 태국 회사: 단 한 명의 직원만 있고 모든 수수료가 역외로 송금됨.
- 지점 이익 송금 시 원천징수세 분석 없음.
- 해외에서만 급여를 받는 외국인 이사는 태국 개인소득세(PIT) 및 근로허가와의 불일치를 초래함.
- FBA 라이선스 없이 역외 법인이 태국 고객에게 인보이스를 발행하는 것
- 태국 거주자와 연계된 역외 계좌에 대한 CRS 또는 FATCA 미보고
자주 묻는 질문
태국에서 운영되는 해외법인 구조에 대한 일반적인 답변입니다. 투자 전에 기업 및 세무 고문과 구조를 확인하십시오.
질문:BVI 회사가 태국 회사의 100%를 소유할 수 있나요?
A:FBA(외국인사업법), BOI(투자촉진청) 또는 우호조약(Amity)이 허용하는 경우에만. 역외 관할권은 태국의 외국인 소유법을 회피하지 않습니다.
질문:싱가포르 홀드코(HoldCo)와 태국 자회사를 두는 것이 일반적인 구조인가요?
A:경제적 실체 및 이전가격 규정 준수가 뒷받침될 경우 일반적이고 합법적입니다.
질문:역외(offshore) 이사는 태국 취업 허가가 필요한가요?
A:그들이 태국 법인을 위해 실제로 태국 내에서 근무하는 경우에만.
질문:태국은 기업의 전 세계 소득을 과세합니까?
A:태국 법인세 규정에 따라 태국 기업은 순이익에 대해 과세됩니다. 역외 모회사의 과세는 별도입니다.
질문:필요한 이전가격 문서는 무엇인가요?
A:마스터 파일, 로컬 파일 및 국가별 보고서는 대규모 그룹에 해당합니다. 소규모 그룹도 여전히 독립 거래 조건에 부합하는 지원이 필요합니다.
질문:오프쇼어(오프쇼어) 그룹 직원에게 SMART 비자가 적용되나요?
A:SMART 비자는 단순히 해외 모회사가 아닌 태국 법인에 의해 고용된 자격을 갖춘 기술 직무에 적용될 수 있습니다.
질문:BOI는 역외 투자를 어떻게 평가하나요?
A:BOI는 태국 내 프로젝트를 자본, 고용 및 활동 측면에서 평가합니다. 역외 홀딩회사(Offshore HoldCo) 소유는 흔하며, 혜택은 촉진된 태국 법인에 귀속됩니다.
질문:해외(오프쇼어) 부모의 존재가 취업 권한을 부여하나요?
A:아니요. 해외에 소재한 모회사의 존재만으로는 태국에서의 합법적 근로 권리를 부여하지 않습니다. 태국 법인의 후원이 필요합니다.