泰国区域运营总部（ROH）
区域运营总部身份为那些从泰国对境外关联公司进行管理、支持或提供服务的公司提供税收优惠。曼谷的泰国签证中心可协助ROH的高管和专业人员根据经批准的ROH活动获得签证和工作许可。
ROH 是一项税收优惠计划，与标准的区域办事处登记不同，尽管两者在组织结构上可能存在重叠。获得税收优惠需经泰国税务局批准。有关 DBD 登记，请参阅我们的 区域办事处设立指南。
税务局授予 ROH 状态以享受税收优惠。与 DBD 地区办事处的登记分开。
ROH 服务必须主要面向拥有境外收入的海外关联公司。
历史上对符合条件的服务费用有例如10%的折扣率。请确认当前规则。
ROH 的外国高管需要非移民B签证和工作许可证。
什么是 ROH？
ROH是由税务局授予符合条件的公司的一种身份，该等公司为外国分支机构、子公司或关联企业提供符合条件的服务，其收入主要来自国外。ROH在以曼谷为东盟枢纽的跨国公司中很受欢迎。
符合条件的服务类别
- 管理、技术或业务支持服务
- 为关联方提供的财务管理与咨询服务
- 关联公司之间的国际贸易协调
- 国际采购服务
- 研究与开发
- 面向海外市场的营销控制与销售推广
ROH 税收优惠概述
权益取决于现行税务局规定和您的批准函。因激励措施会变，请向税务顾问确认当前适用税率。
| 优势 | 典型处理 |
|---|---|
| 针对区域营运总部（ROH）服务收入的企业所得税 | 对来自海外的合格服务费用实行降低费率，历史约为10% |
| 预扣税 | 在经批准的情况下对汇款给予豁免或减免 |
| 个人所得税 | 外籍专家在符合条件的情况下，其 ROH 就业收入可能适用固定个人所得税率。 |
ROH 与区域办事处的比较
| 方面 | ROH | 区域办事处 |
|---|---|---|
| 权限 | 税务局（税务） | DBD（注册） |
| 重点 | 关联服务的税收优惠 | 用于协调的登记类别 |
| 收入 | 外国关联机构的服务费用 | 国内交易受限 |
| 申请 | ROH 许可申请及合规 | DBD区域办事处注册 |
申请流程
结构审查
确认该实体能够为海外关联机构提供符合资格的 ROH 服务。
准备申请
服务说明、关联关系和财务预测。
提交至税务局
ROH申请需附支持文件和转让定价资料。
批准及条件
颁发ROH证书，同时附有申报义务和服务范围限制。
持续合规
年度ROH报告和转让定价文件。
签证与工作许可
适用于外国代表处负责人（ROH）之高管和专家的非移民B签证与工作许可。
ROH 员工出入境
参与ROH项目的外国员工通常需要在泰国使领馆获得非移民B签证，并由雇主担保的工作许可证。职位职责必须反映泰国税务局批准的ROH服务职能。
TVC 负责签证和工作许可证的协调。您的公司律师和会计负责准备 ROH 申请。
常见错误: 将国内收入混入ROH服务收入、转移定价文件不足，以及工作许可证所描述的职位超出经批准的ROH类别。
常见 ROH 错误
- 假设在 DBD 区域办事处注册会自动授予 ROH 税率。
- 关联公司服务费用的转让定价文件不足
- 泰国国内收入被错误计入 ROH 服务收入。
- 工作许可所描述的职位超出已批准的 ROH 服务类别范围。
- 未遵守向税务局提交的年度 ROH 报告截止日期。
常见问题
关于跨国公司考虑在泰国取得 ROH 身份的一般答复。请向税务局确认当前要求。
问：新的泰国公司可以申请ROH吗？
A:是的，前提是从一开始就满足资本、人员和服务标准。跨国公司通常在曼谷专门设立公司以取得ROH资格。
问：ROH是否取代BOI？
A:不。BOI 与 ROH 涉及不同的激励措施。某些项目可能会同时评估两者，但它们是向不同主管机构分别提出的独立申请。
问：ROH 服务费需征收增值税（VAT）吗？
A:服务出口的增值税处理取决于供应地点规则。请与您的会计师和泰国税务局确认。
问：ROH 员工能使用 SMART 签证吗？
A:SMART 签证与ROH为独立项目。资格取决于职位和雇主类别，而非单凭ROH身份。
问：什么是 ROH？
A:区域运营总部（Regional Operating Headquarters，ROH）是泰国税务局授予的一种身份，适用于从泰国向外国关联公司提供合格服务且收入主要来自海外的公司。
问：ROH 需要多少资本？
A:实缴资本最低额历史上约为1000万泰铢。请向泰国税务局或您的税务顾问核实当前门槛。
问：ROH 员工需要哪些移民文件？
A:在泰国大使馆取得的非移民B签证和雇主担保的工作许可证。工作职责必须反映经ROH批准的服务职能。
问：ROH 与区域办事处有何不同？
A:ROH是税务局的一项税收优惠计划。DBD的区域办事处是一种登记类别。许多集团同时采用这两种架构。